我国企业税负问题研究摘要：我国企业的税费负担一直受到各界的重视，而一定时期内合理的税负水平，对于保证政府履行其职能需要的财力，促进经济的发展，企业的生存发展有着重要意义。本文剖析了我国企业现有的税费负担水平、纳税政策，提出了科学、有效的解决途径，以促进企业良性发展，提高中国企业竞争力，减轻企业资金负担，推动它们转型升级。关键词：企业：纳税负担：F202文献标识码：Adoi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.19：1672-3309（2012）05-46-02随着财政收入规模的一再跃增与人民税收意识的增强，人们开始越来越在意税负水平，经常可以看到如下的议论，中国的税负水平很重。根据2012年《中国企业家》调查结果显示：高达六成的企业认为，自身的税负较重；八成的企业认为，愿意承受的税负低于实际的税负水平；九成被调查企业认为结构性减税不到位，希望进一步加大减税力度；四成的企业希望税收政策能够对企业创新进行扶持。一、企业税负现状及原因分析1、税种过多、税负较重企业征税税种包括增值税、城市维护建设税、印花税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等多项，还有其他附加税、水利基金，还要为职工缴纳“五险一金”。在税负较重的情况下，一方面，企业没有任何动力和激励去搞转型，企业根本没法做大做强，也无余力进行投资，这样最终不利于我国经济发展方式的转变、产业结构的调整。另一方面，企业有可能通过提高商品价格的方式，实现企业税费负担的转移，最终导致商品消费者的利益受损；企业有可能通过降低职工工资或取消分红的方式，保证企业利润，最终导致税费负担转嫁给职工。第一种情况可能导致消费者采购成本增加，削弱消费者购买力；第二种情况可能导致职工收入减少，社会内需萎缩，影响我国经济持续健康稳定发展。2、主要税种税率偏高我国税率特别是增值税税率偏高，导致企业超过一半的净收益都需要上缴给政府。我国生产型增值税基本税率表面不高，但是转换成消费型增值税，税率则可达到20%以上。我国现行对一般纳税人性质企业的增值税税率政策为不得抵扣进项税额，且6%的征收率等同于这类企业要达到30%左右的利润，但是这类企业的平均利润也就在20%左右。3、税种结构不合理从税收结构来看，和很多发达国家以直接税为主的税收结构不同，我国的税收大多间接税为主如增值税。流转税过多，会导致物价上涨更快，导致企业上交的税收也会相应的增加，所以很多大企业因为在通胀的情况下成本的上升，原材料的价格上升以后导致上交的增值税、流转税也大幅度的提高。4、税负不公平现行的税收制度有点“劫贫济富”的感觉。税负公平比实际税负总量更直接导致企业心里税负沉重。目前，外资企业税负低于内资企业税负；内地企业重于沿海企业，地理条件差、经济落后和财力不足的地区的企业税负相对较高；不同产业间税负的差距较大，第二产业税负重，明显高于第一三产业。税收征管质量较低也是导致企业税负不平衡的重要原因。尽管许多地方尤其是经济欠发达地区的税收征管力度已经相当大，但还有一些地方特别是经济比较发达的地区税收征管还存在较多问题。一些税收案件的发生引发的问题值得高度重视。5、财政支出结构不合理---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---就现状来看，我国财政支出为国民提供的服务并未能随着政府财政能力的增强相应提高，财政支出结构不够合理。如我国行政管理支出占财政总支出的比例过高且增长过快。行政管理费作为社会活动过程中的一种成本代价，必需控制在一定幅度内。我国对税款的使用缺乏有效监督，存在大量税款未被合理使用、“取之于民，而非用之于民”的现象。二、企业纳税政策建议通过对现行税负现状及原因的分析，都可看出对我国企业进一步减税的必要。为促进企业良性发展，提高我国企业竞争力，建议减轻企业资金负担，推动它们进行服务、产品转型升级。1、适时降低税率目前我国主要税种的税率过高，其中对增值税税率和所得税税率继续降低的呼声最高。建议税收总收入不断增长的同时，可相应地逐步调低增值、所得税税负。2008年我国内外资企业所得税合并，统一了税率。但考虑...