北京利尔高温材料股份有限公司审计报告大信审字［2023］第2-00358号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLPRoom220622/F,XueyuanInternationalTowerNo.1ZhichunRoad.HaidianDist.审计报告大信审字［2023］第2-00358号北京利尔高温材料股份有限公司全体股东：—\审计意见我们审计了北京利尔高温材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道徳方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三'关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---电话Telephone：传真Fax：网址Internet：+86(10)82330558+86(10)82327668wwdaxincpa邮编100083Bei激ng.China,100083成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）应收款项坏账准备---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---1.事项描述如财务报表附注三（十一）、五（四）所示，贵公司于2022年12月31日应收账款原值合计2,182,388,010.56元、坏账准备251,528,719.62元,账面净值1,930,859,290.94元，占流动资产的比例为34.30%O贵公司对应收款项按照整个存续期的预期信用损失金额计量减值准备。对于存在客观证据表明应收款项存在减值时，贵公司通过计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项，贵公司确定应收款项组合的预期信用损失是根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的历史违约损失率及账龄分析为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息确认应计提的减值准备。由于应收款项金额重大，且贵公司在确定应收款项减值时涉及重大的估计和判断，因此我们将应收款项减值识别为关键审计事项。2.审计应对我们针对应收款项坏账准备执行的审计程序主要包括：（1）了解和评价与计提应收款项坏账准备相关的内部控制；（2）检查贵公司用以进行相关判断的资料是否准确、合理，包括应收款项不同信用风险等级划分的合理性、计算历史损失率的数据的准确性、预期信用损失是否按目前经济状况和前瞻性资料进行适当调整等；（3）了解是否存在对应收款项的回收性有重大不利影响的情形；（4）评估应收款项坏账准备计提的合理性，并重新计算坏账准备计提的准确性。（二）收入确认1.事项描述如财务报表附注三（二十五）、附注五（三十八）所示，贵公司主要从事耐火材料的直接销售及耐火材料整体承包业务。整体承包业务模式下贵公司根据合同约定的结算条款（如炉次、出钢量、出铁量等）与客户办理结算并确认销售收入。基于整体承包业务模式下结算方式的多样性、复杂性，我们将收入确认作为关键审计事项。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---邮编100083WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLPRoom220622/F,XueyuanInternationalTowerNo.1ZhichunRoad.HaidianDist.电话Telephone：+86(10)82330558传真Fax：+86(10)82327668网址Internet：wwdaxincpaBei激ng,China.100083WUYIGECertifiedPublicAcc...