上市公司财务报告内部控制存在的问题及应对措施撰写时间：202X年XX月XX日---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---孟格格中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1674-1145（2021）12-151-01摘要在市场经济发展过程中，企业是最重要的活动主体，而企业内部的财务报告是反映一个企业的财务状况、发展成果、经营效率等情况的重要文件，所以，在企业经营过程中，真实客观的财务报告对企业有着十分重要的作用，同时也是实现企业财务透明化、维护市场经济发展秩序的重要保障力量。但是，由于受到多种问题和压力，一些上市公司中存在着财务报告不真实等问题。如何加强对财务报告的有效控制，提高企业的生产经营效率，成为当前上市公司发展过程中面临的主要问题。关键词上市公司财务报告内部控制问题与措施财务报告，主要是反映企业经营效率和资金流量的报告文件，是市场投资者做出投资和信贷决定的主要依据，也是优化市场资源的主要手段，维护市场秩序的重要保障。本文将从当前上市公司财务报告内部控制中存在的问题，以及解决当前问题的主要措施两方面进行探讨，希望能够给相关企业提供一些参考意见。一、上市公司财务报告内部控制存在的问题（一）财务报告编制机构、人员独立性不够一般的上市公司都會组建专门的财务机构，配备专业的会计财务人员，但是，由于企业的领导者是从自身的利益出发的，企业在进行重大交易时会出现因领导层或管理层对财务人员的判断和处理造成影响---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---的现象，轻者会造成虚构交易事实、隐瞒交易事项等情况，严重的会造成因干扰财务人员进行财务处理和报告编制而形成的职责缺失现象，会导致财务报告的编制缺乏客观性和独立性，出现财务报告编制内控失效的现象。（二）内部机构的沟通不畅一个企业进行财务报告编制的基础条件，就是要设置简洁的机构、保证信息的传递流畅。但是，在一些企业中，存在着财务报告编制部门设置不合理、报送部门职责不明确等现象，造成了权限模糊、分工杂乱等现象，甚至导致了不相容岗位的出现。如果企业的其他相关部门不能及时准确的为财务部门提供全面的信息，就会造成财务报告的制定不完善等现象；如果是企业内部的财务分析和使用部门不能够对财务报告提出问题和检疫，就会造成财务报告的利用效率低的现象；同时，若是企业的法务部门没有做到对财务报告的严格审核，可能会造成财务报告编制存在违反法律法规的现象1。二、完善上市公司财务报告内部控制的应对措施（一）完善上市公司的违规惩罚制度，加大信息披露违规成本相关的证券监督管理部门需要严格执行违规惩罚制度，对违规进行披露信息财务报告的上市公司进行处罚，其中包括了公司的实际负责人、董事、高级管理人员等，从而能够在治理下逐渐形成一个严格遵守法律，根据规则办事的市场经营环境。对于上市公司来说，要在内部形成一---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---个独立、负责的工作模式，需要相关的董事和管理人员能够敢于说出公司内的不同意见，维护公司内中小股东的合法利益。同时，要保障公司内部监事会成员是相对独立的，实行监督领域与监事能力相匹配，对公司内的管理层和职责层进行有效的监督和管理，保证财务报告的客观性和公允性。（二）健全财务报告规章制度，明确岗位职责上市公司要根据自身的实际情况，结合未来发展的需求，制定符合企业发展特点、推动财务运营的财务报告编制流程，将财务部门和其他相关业务部门在进行财务报告编制时的具体职责进行明确化，实行严格的岗位分工制度，将财务报告制定的流程更加的规范化系统化，并加强之后的审核和审批制度，以保障会计信息在生成、加工、输出等过程上是保持一致的，进而提高了财务报告的真实性和完整性，降低了因公司内部工作人员操作不当所造成财务报告披露等问题的几率2。（三）充分利用现代会计信息技术通过将现代化的信息技术运用到财务工作中，能够使财务报告的编制更加便捷和准确。使用计算机的数据分析技术，能够保证财务报告的前后衔接更加紧密，同...