关于做好北京辖区上市公司2021年财务报告审计工作的通知(京证公司发[2021]17号)当前位置：报告体会>工作报告>关于做好北京辖区上市公司2021年财务报告审计工作的通知(京证公司发[2021]17号)关于做好北京辖区上市公司2021年财务报告审计工作的通知(京证公司发[2021]17号)北京证监局关于做好北京辖区上市公司2021年财务报告审计工作的通知京证公司发[2021]17号各会计师事务所：根据中国证券监督管理委员会公告[2021]41号文的要求，为保证上市公司财务信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高辖区上市公司审计报告质量，现就做好上市公司2021年财务报告审计工作的有关事项通知如下：一、学习文件，把握重点审计领域，提高年报审计质量。各会计师事务所及相关注册会计师应当认真学习中国证监会公告[2021]41号文及其他有关规定，严格按照新审计准则要求开展审计，提高风险防范意识，有效执行质量控制制度，勤勉尽责、审慎执业，做好2021年年报审计工作。针对2021年内控实施、试点公司，注册会计师应按照《企业内部控制审计指引》及其实施意见的要求执行与财务报告相关内部控制的审计，并出具恰当的审计意见。注册会计师应当将风险评估贯穿于审计全过程，关注异常情况，保持应有的职业怀疑态度,关注以下重点领域：关注关联方及关联交易的完整性---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---和公允性；有效执行存货监盘程序；严格履行函证程序；重视集团财务报表审计。会计师在出具上市公司非经营性资金占用专项报告时，要严格把握计算口径，不同性质的资金往来不得抵销后披露，上市公司分子公司与同一关联方之间的资金往来不得抵销后披露。二、2021年年报审计监管工作要求北京证监局按照中国证监会《会计师事务所与资产评估机构证券期货相关业务监管责任制》的规定，对会计师事务所上市公司审计业务质量进行监管，督促各会计师事务所规范执业行为，提高执业质量。现要求各会计师事务所在2021年年报审核期间积极配合做好下述工作：（一）及时报备审计计划各会计师事务所应按照执业准则的要求认真做好计划审计工作，并在2021年2月29日之前及时上报总体审计策略和具体审计计划，包括但不限于审计项目受聘和续约的评价结论、审计项目组成员的选定、重点关注的问题、风险及舞弊评估的程序、审计时间安排、我局要求重点关注问题等。针对内控审计部分，应详细列明审计计划。审计过程中有重大调整审计计划事项，应及时更新备案审计计划。（二）积极参加我局事前沟通谈话各会计师事务所应按我局的要求安排签字会计师应约谈话，一方面向我局汇报关于审计计划、审计进展、审计重点、审计中遇到的问题，一方面我局工作人员向会计师通报日常监管中关注的公司风险，提醒会计师在审计中予以关注。对于我局提出需在审计中重点关注的问题，各事务所应将其列入审计计划，并在审计结束后在《审计总结》中专项报告相关审计结果。（三）主动汇报重大风险事项各会计师事务所在实施现场审计过程中，---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---采用风险导向审计程序甄别出的重大事项或异常事项应及时与我局相关监管人员进行沟通；发现审计范围受限、上市公司涉嫌舞弊或其他违法违规问题应以“致监管当局函”方式及时向我局报告。会计师事务所应就实务中遇到的会计准则中未作出明确规范或存在争议的重大会计处理问题，以“致监管部门函”的方式及时向我局报告。我局继续开通会计问题绿色通道，及时向证监会会计部反映，积极解决重大问题。（四）重视与董事会的沟通工作各会计师事务所在执行年报审计业务过程中，应当重视与被审计单位董事会审计委员会的沟通，在进场审计前与独立董事沟通审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、本年度审计重点。在出具初步审计意见后应与公司独立董事和审计委员会当面沟通，并将沟通情况、会议内容及会议纪要存入审计工作底稿，并向我局报备。（五）配合我局年报审核工作我局在年报审核过程中会就发现的会计问题出具问询函，年报审核结束后会结合对上市公司年报专...