保险新时代如何充分发挥内部审计作用郦晓华【摘要】在经济形势降速换挡，外部监管处罚日趋严峻和保险行业竞争加剧，马太效应日趋严重的新时代背景下，保险公司对内部审计提出了新的期望和要求。论文在分析当前保险公司所面临的大环境下，研判未来保险公司内部审计的发展趋势和挑战，并从理念、人员、科技、制度等多个维度阐述如何充分发挥内部审计的作用，为保险公司的稳健发展保驾护航。【Abstract】Inthecontextofthenewerawhentheeconomicsituationisslowingdownandshiftinggear，theexternalregulatorypenaltiesarebecomingincreasinglysevere，thecompetitionintheinsuranceindustryisintensifying，andtheMattheweffectisbecomingincreasinglyserious，insurancecompanieshaveputforwardnewexpectationsandrequirementsforinternalaudit.Thispaperanalyzesthecurrentenvironmentthatinsurancecompaniesarefacing，studiesandjudgesthedevelopmenttrendandchallengesofinternalauditofinsurancecompaniesinthefuture，andexpoundshowtogivefullplaytotheroleofinternalauditfromtheconcept，personnel，technology，systemandotherdimensions，soastoensurethesteadydevelopmentofinsurancecompanies.【Key】保险公司;内部审计;职能转变【Keywords】insurancecompany;internalaudit;functionaltransformationF239.45【文献标志码】A1673-1069（2021）01-0098-021引言2020年，我国正式进入全面建成小康社会的冲刺阶段。首先，我国仍处于并将长期处于重要的战略机遇期，总书记关于中国经济的“八大论断”和中央强调的“五个坚持”，都给国内经济注入了强心剂。2019年政府强化逆周期调节，通过减税降负的积极财政政策以及年末降准降息的适度宽松货币政策来进一步刺激内需，也为保险业的发展提供了政策红利和新的增长点。同时，保险是吸收风险和经营管理风险的特殊行业，必须加强对自身风险的管控，絕不能由“风险管理者”异化为“风险制造者”。2保险公司内部审计面临的主要形势2.1保险公司发展思路转变，寻求高质量发展十九大报告指出，“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期”。2020年中美贸易的不确定性和地方贸易保护主义的抬头，去杠杆去产能的持续推进必定对经济造成冲击。目前，保险市场产品同质化严重，新车销量下滑，由增量竞争逐步转为存量竞争，而中小保险公司对市场渠道的掌控能力有限，强者恒强，马太效应日趋严重，仅通过费用驱动来获取竞争优势一去不返，中小保险公司正寻求一条调结构、增效益的道路。2.2监管处罚日趋严峻2017年4月以来，保险监管部门便下发了“1+4”系列文件，集中开展治乱象、补短板、服务实体经济等工作。2018年，中国银保监会的成立给保险业带来新的发展机遇的同时，也加快了严格监管的步伐，2018年1月～12月，全国保险监管系统累计在官网上公布了1450张行政处罚决定书，共计罚款24105.5万元，比2017年的15000万元增加了9105.5万元。随着银保监体制改革全部落地，保险监管形势将发生全新变化，主要体现为：一是导向转变。监管理念将更加突出防范化解风险，监管政策中的规模导向将转为效益优先，监管评级将引入高质量发展指标。二是方式转变。分类监管、突出重点，将公司治理监管、偿付能力监管和市场行为监管整合起来，在对扰乱市场秩序行为进行精准打击的同时更多追究保险公司责任。三是力度转变。地方监管机构全覆盖后，监管整体趋严，检查和处罚频度加大，合规风险大为提高。银保监会提出公司经营“八不准”要求，旨在让保险公司回归本源，服务实体经济、防范重大风险。2.3保险科技驱动随着科技的不断进步，保险行业必以人工智能、区块链、云计算、物联网、大数据等新技术驱动，在产品开发精准营销、智能获客、风控运营等多领域实现突破，提升服务体验和营运效能，推动保险市场竞争格局优化升级。3保险公司内部审计的发展趋势及挑战3.1面广量大目前，由于高层对内审重视度不够以及成本方面考虑，大多中小保险公司内审人数达不到监管要求。内部审计部门疲于应付高管任中...