洛卫规财〔2012〕5号洛阳市卫生局关于财务检查情况的通报局属各医疗卫生单位：根据工作安排，局财务检查领导小组抽调相关人员组成两个检查组，按照《洛阳市卫生局关于开展财务检查的通知》要求，从3月26日至4月150,采取查阅账目、座谈了解、察看会议记录和相关资料等方法，对16个局属单位2011年财务预算执行情况、财务管理和固定资金管理情况进行了检查，现将有关情况通报如下：—、好的特点（一）依法理财意识明显增强。从检查情况看各单位都能严格按照《会计法》和相关会计准则的规定，认真执行国家规定会计制度，依法设置账簿。财务管理制度、财务管理领导小组、民主理财小组健全，---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---并严格执行收支两条线的财务管理规定，较好地坚持了日常财务支出的“一支笔”审批制度，手续齐全。大部分单位能够严格按照年度预算安排支出，无设立小金库现象。（二）财务人员责任心强，履行职责较好。各单位财务人员都能持证上岗，根据实际发生的经济业务事项，及时、真实、准确地填制凭证登记会计账簿，编制财务会计报表，日常账务处理及时准确，现金日记账能做到日清月结，账款、账实相符，票据审核认真，会计资料齐全，管理较好。（三）开源节流，家底逐渐夯实。各单位都能够积极主动地多渠道争取资金，广开财源，增加收入，同时加强成本核算，节能降耗最大限度地降低行政管理成本，积累家底。从检查的情况看大部分单位2011年收入大于支出，家底逐渐夯实。二、存在问题（一）内控制度落实不够好。一是存在大额现金支出现象。有的单位在车辆保险、房屋维修、购买试剂存在大额现金支付情况，甚至个别单位几万元的印刷费支出没有经过转账，而是用现金直接支付，严重违反了规章制度。二是个别单位库存现金不能及时存入银行，库存现金过多，存在资金管理隐患。三是“三公”经费没有按规定及时公示。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---（二）固定资产管理不严格。一是购置大额固定资产没有按规定办理审批、控购手续，未经审批擅自购置大额固定资产。二是个别单位先购置后办理审批手续。三是个别单位违反《洛阳市市本级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》，未经上级主管部门和财政部门审批，擅自将固定资产报损、报废处置。（三）财务人员的业务水平有待提高。一是个别单位账务处理不及时，4月份检查，2月份的账还没有处理完。二是业务处理不及时，个别单位在其他应收、其他应付科目里挂账的金额多年没有变化，形成长期挂账，没有及时查清原因并处理。三是个别单位记账时科目使用不规范，收入没有计入收入科目，计入应付账款科目等。三、要求针对这次财务大检查中存在的问题，各单位要认真总结，严格按照新的《医院和基层医疗卫生单位会计制度》和《财务管理制度》切实做好整改，进一步规范财务管理工作。（一）加强对新的会计制度和财务管理制度的学习，切实掌握政策，熟悉规定，提高财务人员自身业务素质。（二）要强化预算管理。要严格执行年初预算的支出标准和项目，不得擅自提高开支标准、扩大支出范围。项目资金专款专用，不得和日常资金混用。严格执行“收支两条线”管理，坚决杜绝小金库现象的发生。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---（三）要加强往来账务清理。每年至少要和往来单位核对一次余额，有不符的要查清原因及时调整。对帐龄较长无法回收的债权要履行核销手续，对应付未付的债务按规定结转。（四）要进一步完善内控制度。各单位要依据《会计法》和新的会计制度和财务制度，结合本单位实际，进一步完善财务管理的规章制度，明确记账人员、审批人员、审核人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，有效实施内部监督和管理。（五）要做好资产管理。要按照资产管理规定做好事前申请、申报程序，切实改变“重钱轻物、重购轻管”的现状，及时做好登记、管理、报废等关键环节工作，确保固定资产在单位行政帐上得到全面准确的反映。二O—二年五月二日---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联...