加强新时代地勘单位内部控制建设的思考董政文刘显睿摘要：新时代地勘单位必须以《单位内控规范》为抓手，完善内部控制建设，提升内部管理水平，提高风险防范能力。一是提升领导重视程度;二是理顺事企产权关系;三是持续完善内部控制方法;四是加强人员控制和培训;五是强化评价、考核、监督、制约机制。Key：地勘单位内部控制建设规范监督随着中国特色社会主义进入新时代，地勘单位旧的经营管理模式已不能适应新形势的需要，必须以《单位内控规范》为抓手，完善内部控制建设，提高风险防范能力，使地勘单位主动适应市场规律，走上良性运营轨道，才能从根本上改变地勘单位的现状。笔者通过对地勘单位内部控制建设中存在的问题进行现状分析，初步提出内部控制建设的应对措施，期望能助力地勘单位健康稳定发展。一、内部控制建设重要意义内部控制是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---一是保证单位合法经营。内部控制建设要求把每个业务事项的每个工作步骤的责任部门、责任岗位、工作内容等梳理清楚，保证步骤是连续的，责任是清晰的，对具体业务进行分工，形成了上下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约，保证单位的合法经营，同时规避内部和外部的各种风险。二是保护国有资产安全完整。内部控制建设要求实施岗位分离和分级制授权管理，规范财务收支，资产从采购、验收、入库、保管、出库、使用、处置等环节都受到严格控制，防止贪污、盗窃及其他不法行为的发生，制止损失浪费，提高资产使用效率，进而达到国有资产保值增值目的。三是提升会计信息质量。内部控制建设要求明确职责权限，协调好各部门及人员间的制衡关系，避免独揽大权现象发生，及时防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，提升企业会计信息质量，提高了财务报告和会计信息的可靠性，有效预防腐败现象发生。四是有效提高经营效率和效果。内部控制建设要求规范业务流程，合理对各职能部门和人员进行分工控制、约束、考核和奖励，促进各部门人员明确目标、履职尽责，保证生产经营有序、高效地运行，保证单位全面完成各项任务，促进单位发展战略实现。二、地勘单位内部控制建设现状分析（一）高层重视不足，机构设置不全地勘单位大部分是差额拨款事业单位，内部控制目标模糊，管理制度一方面延续旧的方式方法，一方面被动接受新的规定和要求，没有经过系统的调查、梳理、分析、评价，诸多方面需要修改和完善。由于财政预算的减少，很多单位对机构进行了精简，资产管理、绩效管理、审计监督人员大都身兼多职，相应工作流于形式。（二）产权关系不明，管理机制不畅---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---很多地勘单位提前谋划企事分离，成立了相应的独立法人企业，一套班子两块牌子，企事业单位的人员、资产、资金混合使用，事业和企业之间职责不分、权责不明。一部分企业的股东会、董事会、监事会有名无实，企业生产经营管理杂乱无章，经营业绩低下，资质维护困难，无法在市场化的道路上走得更远。（三）制度建设不实，措施实施不力地勘单位的内控制度财务会计制度多，经营管理制度少，行政指导多，监督制衡少，没有外部环境分析和风险评价，存在的缺陷和漏洞没有得到有效防控，流程再造和制度建设流于形式。另一方面，由于历史原因和業务的不断发展、调整，地勘单位很多管理事项的职责分工在发展变迁中出现职责不清、重复、空白等现象，导致出现互相推诿、无人负责或职能交叉现象，内部控制制度建设没有落到实处。（四）员工素质不高，制度把控不严地勘单位受体制约束和历史原因制约，基层工作人员主要是地质类专业技术人员，熟悉现代财务管理理论且能胜任内部控制工作的专业人才十分紧缺。从执行力层面看，地勘单位中层以上干部对内部控制建设的重要认识相对较强，能积极主动参与到内部控制建设中来，基层工作人员则是被动接收，生搬硬套，制度执行不到位。（五）监督制约不力，风险管理弱化地勘单位监督评审主要...