苏州大学苏大[2008]67号关于印发《苏州大学学院（部）经费和自有资金审计暂行办法》的通知各学院（部）、部门、直属单位：《苏州大学学院（部）经费和自有资金审计暂行办法》业经校务会议讨论通过，现予印发，请认真贯彻执行。特此通知。附件：《苏州大学学院（部）经费和自有资金审计办法暂行办法》苏州大学二○○八年九月二十七日主题词:资金审计办法印发通知抄送：各党委、党工委，校党委各部门，工会、团委。纪监审办公室2008年09月27日印发校对：徐昳荃附件：附件：苏州大学学院（部）经费和自有资金审计暂行办法为加强学院（部）经费和自有资金管理，进一步规范其审计工作，根据《教育系统内部审计工作规定》、《高等学校财务制度》、《苏州大学关于内部审计工作的规定》等文件精神，结合学校实际，特制定本办法。第一条审计范围（一）学校划拨的学院（部）经---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---费。主要是指学校划拨给学院（部）的行政包干经费、本科生经费、研究生经费、特支费、科研经费、专项经费等。（二）学院（部）自有资金。主要指纳入学校结算中心管理、学院（部）自主支配的对外服务创收的收支、投资企事业单位的资金等。第二条审计部门负责学院（部）经费和自有资金的审计，对学院（部）经费和自有资金收支及其有关经济活动的真实、合法和效益进行审计监督。审计部门对学校负责并报告工作。第三条审计部门将学院（部）经费和自有资金审计工作列入年度审计计划。原则上在每届学院（部）领导班子任期内审计一次，特殊情况除外。第四条被审计单位（及相关管理部门）应及时、如实提供有关资料，包括财务会计资料、统计资料、工作总结、会议纪要、经济合同、资产管理资料、内部管理制度等，并对所提供资料的真实性、完整性作出承诺。第五条审计内容（一）学院（部）经费和自有资金（收入）、使用（支出）的真实性、合法合规性和效益情况；（二）相关资产的管理、使用及保值增值情况；（三）内部管理制度建立及其执行情况；（四）遵守国家财经法规及学校财务管理制度规定情况；（五）会计凭证、会计账簿、会计报表的真实、完整情况；（六）其他需要审计的事项。第六条审计重点---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---（一）学院（部）自有资金方面是否存在以下行为：1.未经物价部门和学校同意擅自收取费用或超标准收取费用；2.未经学校财务处办理收费许可手续，擅自收费；3.用自制票据等不合规收据收取费用；4.隐匿或截留应上交的学校收入；5.其它违规或不当收入。（二）学院（部）经费和自有资金使用方面是否存在以下行为：1.未经学院（部）经费和自有资金管理领导小组同意，个别领导或相关人员私自将本单位经费或自有资金外借或挪用；2.虽经学院（部）经费和自有资金管理领导小组同意或上级批准，但经费或自有资金使用造成损失或浪费；3.招待费用超过标准，福利性、劳务性支出异常；4.虚开购物发票、用假发票报销等手段套取现金；5.超过一年以上长期占用公款不销账。（三）自有资金管理方面是否存在以下行为：1.现金管理制度不健全，现金保管不安全；2.以储蓄存款、有价证券等形式公款私存；3.未按账、款分离原则设立内部制约制度；4.重大开支未经学院资金管理领导小组讨论决定，没有实行民主理财；5.凭证、账簿等会计资料设置不完整，编制不规范。第七条审计程序（一）审计部门根据年度审计工作计划，确定审计事项，组成审计组，编制审计方案，并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。（二）审计---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---人员实施审计过程中，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。（三）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告征求意见稿，征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。（四）审计组应根据被审计单位书面意见对审计报告进行复核，根据复核结果对审计报告进行相应修改，并将修改后的审计报告提交审计部门复核后，报分管校领导审...