武冈市时尚校园文化传播公司账务处理有关规定一、科目设置：把会计科目中的“原材料”改为“库存商品（外地）”：按店面长沙101店等设二级科目，1、为了反应各个外地店每月向各供应进货情况，各外地店二级科目下设三级科：三级科目为各供应商，2、为结转成本需要还设置一个结转成本用的“库存商品结转成本”的三级科目。二、本地店具体账务处理1、库存商品的处理（1）购进商品（按供应商发出的日期做记账凭证的归属期，应付账款的摘要：仓库收货日期+收+供应名+供应商供应商发货日期+发出+单号，应收账款科目要分供应商、分单号做，不能合并）借：库存商品—仓库（按售价）（进价+商品进销差价）贷：商品进销差价（进价*20%）贷：应付账款—某供应商（按进价）（2）仓库调拨商品到门店借：库存商品—某门店（按售价即调拔单的实洋价）借：库存商品—仓库（按售价即调拔单的实洋价红字）（3）各门店之间调拨商品借：库存商品—某门店（按实洋即售价）借：库存商品—某门店（按实洋即售价红字）（4）各门店和财务结算货款（此笔分录由出纳做）借：库存现金（银行存款）（收到的金额，实洋）贷：主营业务收入—某门店（按收入形式：现金、银行存款、应收账款、公司会员卡、许总签单等）（5）仓库给业务员开批发单（为了公司核算，本分录没有按会计制度处理执行）借：应收账款-----应收单位及业务员（按实洋）（摘要栏：记+批发单号+购货单位名称+业务员名称借：库存商品—仓库（按实洋红字）（6）仓库退货给供应商：借：应付账款----某供应商（按进价）借：商品进销差价（进价*20%）借：库存商品（按进价+商品进销差价红字）（7）各门店退货到仓库借：库存商品----仓库（按售价即调拔单的实洋价）借：库存商品-----某门店（按售价即调拔单的实洋价红字）（8）月末各门店直销书营业收入转业务组、库存商品也转业务组---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第一笔：贷；主营业务收入----业务组--本月直销业务员未结算部分（销售日报表单据详细商品分类“直销书”查找实洋）贷：主营业务收入-----某门店1（红字）贷：主营业务收入-----某门店1（红字）第二笔：借；库存商品----业务组--本月直销业务员未结算部分（销售日报表单据详细商品分类“直销书”查找实洋）借：库存商品-----某门店1（红字）借：库存商品-----某门店1（红字（9）月末结转各门店及业务组主营业务成本及分摊派进销差价第一笔分录：借：主营业务成本--某门店（按售价即实洋）借：主营业务成本--业务组__本月直销业务员未结算部分贷：库存商品--某门店（按售价）贷:库存商品__本月直销业务员未结算部分第二笔分录；借：主营业务成本--凌云店75（本月本销售商品应分摊的进销差价）（红字）借：主营业务成本--二中店75借：商品进销差价150月末商品进销差价分摊计算表：门店名称“商品进销差价”科目贷方余额“库存商品”科目借方余额“主营业务收入”科目本月贷方发生额商品进销差价分摊率④=/（+）本月应分摊的进销差价⑤=*④总计400100060025%150凌云店—————300——75二中店—————300——75业务员组___本月直销业务员未结算部分（10）下月初计算各门店为销售直销书支付2%的工资：：借：主营业务成本——业务组__本月直销业务员未结算部分货：其他应付款—本月直销业务员未结算部分（11）计算某业务员提成：---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第一笔：主营业务收入及主营业务成本和商品进销差价转某业务员贷：主营业务收入___业务组__某业务员（按实洋）贷：主营业务收入__业务组__本月直销业务员未结算部分(红字)（按实洋）借：主营业务成本___业务组__某业务员（按实洋）借：主营业务成本__业务组__本月直销业务员未结算部分(红字)（按实洋）借：主营业务成本___业务组__某业务员部分(红字)（该业务员本月直销的销售收入/(1+20%)*本月的商品进销差价分摊率）借：主营业务收成本__业务组__本月直销业务员未结算部分第二笔：计算应付给业务员的提成借：主营业务成本——业务组__某业务员（按提成额）...