行政事业单位会计核算中心内部控制制度探析摘要：随着会计体制的改革，会计管理的方式由单位自行管理转向核算中心集中管理，它有利于规范会计部门的工作，使财务控制能力人人增强，最大化发挥财务资金的效率，如果想实施好这些内容就必须建立和完善内部控制制度，保证各部门和资金可以有条不紊的运转。管理制度的实施也是在制约和监督的条件下进行的，但冃前在会计核算中心的内控制度的现状存在一些问题，本文主要分析这些问题并提出相关的完善措施。关键词：会计核算中心；内控制度；现状；完善措施中图分类号：F23文献标识码：A文章编号:1001-828X(2013)09-0-01会计核算中心是在会计管理体制改革中出现的新生事物，如何才能提高会计信息质量，保证资产安全完整，保证会计核算的真实性、合法性和规范性，这是核算中心必须解决的问题。如果核算中心管理不善，可能造成国有资产流失或贪污舞弊行为的发生，所以建立和完善内部控制制度1分重要。一、会计核算中心内部控制制度现状会计核算中心是将会计服务和管理监督结合在一起的新型管理模式。建立健全内部约束机制，对会计核算中心的内部控制也会增强，使监督责任作用发挥出来。内部和外部的监督将内部工作人员滥用职权、失职、贪污受贿等违法行为有效性的制止。但也由于这项工作的特殊性，问题也随着不完善和不健全的会计核算中心的运行逐渐暴露。其主要有以下几点:---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---1.1各项工作缺乏优化首先在岗位设置方而：如果核算中心的岗位设置不合理，那么统一监督和集中核算的先进性就会受都影响。目前由于单位人员少，工作量大，经常出现一个工作人员身兼好儿份工作的情况，没有将分离与控制等工作做到位，存在很大的风险性。其次在工作流程方面：核算中心没有专职的审核人员，大额资金由领导审核，限额以下的由对桌审核，由于每个核算会计都负责多个单位的会计核算工作，工作量较大，为了加快工作进度，审核人员往往只是在付款凭证上签字了事，而不认真审核原始凭证，造成审核只是走过场的现象。再次，内控的建设容易受到核算方式的影响。现在核算中心的监督管理改变了以往传统内控制度的会计系统，一方面有效增强了会计人员的独立性，降低了单位负责人对会计人员的约朿，使会计核算人员独立于核算单位，有效保证了会计人员的监督性质，使其依法履行职责。另一方面还使核算单位内控管理和核算中心产生了脱节情况，如会计核算与实物管理相互脱节，就导致核算单位财产物资管理薄弱问题的出现。最后，内部控制还受核算手段和会计档案集中管理影响。现在核算中心均实现了会计电算化，这种工作方式的转变，对内部控制的影响主要包括以下两方面：其一，内部控制的中心出现了一定的转移，从手工记账内部控制侧重对“人”的控制转移为会计电算化人工控制和程序化控制相结合；其二，扩大了内部控制范围，内部控制不仅要管理原来手工记账的内容，现在还涉及到了安全维护会计电算化程序、权限授权和会计磁质档案备份和保存工作等。其次在---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---会计档案管理方面。在会计集中核算模式之下,英会计档案内部管理主要包括两方面，一是会计档案的查阅管理，二是对会计纸质档案和磁质档案的管理，因为管理对象牵扯到的人员过度，不仅有核算中心的人员，还有被核算单位的人员，所以应该急需要加强和改进会计档案的内控制管理。1.2工作人员业务水平与思想认识度不够对于会计核算中心工作人员来说，需要具有非常强的专业素质和思想道德素质，但是就冃前来说，还有一部分工作人员工作积极性不高，工作态度也不够端止，一旦发现问题，也仅仅是从表面寻找原因，很少对其问题根木进行探究。甚至有一些工作人员还会为了一己私利，在处理会计事项时弄虚作假，甚至为违反规定的行为出谋划策，从而造成会计信息出现严重失真问题，导致单位内部控制无法有效进行。另外在思想方面，一些领导对单位内部控制重要性认识不够，貝重视制度建设，不重视实施环节的监督，使得制度形同虚设。二、完善会计核算中心内控制度的措...