烟草行业宣传促销内部审计暂行办法第一章总则第一条为进一步规范烟草行业宣传促销管理，充分发挥内部审计的评价、服务、控制和监督职能，根据《中华人民共和国审计法》及《烟草广告管理暂行办法》（工商总局令第69号）、《烟草行业内部审计工作暂行规定》（国烟审[2009]401号），结合烟草行业实际情况，制订本办法。第二条本办法所称宣传促销是指烟草工商企业（有直接投资关系或特定利益关联的视同），介绍企业、产品、品牌，提升形象、促进产品销售、培育卷烟品牌所进行的宣传和促销活动。宣传促销审计，是指内部审计部门依据有关法律、法规，实施适当的审计程序，对宣传促销从立项开始，至验收评估、货款结算以及宣传促销品采购、验收入库等环节---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---进行全过程管理的服务和控制，对宣传促销全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性进行的评价和监督。第三条烟草行业工业企业、商业企业、事业单位的宣传促销项目，均适用于本办法。第二章审计职责与权限第四条烟草行业各级内部审计部门根据《烟草行业内部审计工作暂行规定》，按照“起点介入、过程监督、重点突出”的原则，对宣传促销项目必须开展程序性审计，在此基础上可选择开展全过程跟踪审计或实质性抽查审计。程序性审计是指审计部门通过调查了解内控制度、实地观察、穿行测试等审计方法，对宣传促销项目的相关内部控制的健全性及有效性进行评价；全过程跟踪审计是指审计部门根据重要性原则对宣传促销项目的立项程序、预算审批、实施方式、供应商资质认证、价格确定、合同管理和验收付款等业务流程的合规性进行监督；实质性抽查审计是指审计部门根据年度审计计划，按照重要性原则抽取一定比例的宣传促销项目，对其管理制度的完善性、决策程序的合规性和实施程序的规范性进行审计。---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第五条审计部门每年要向单位管理层和决策层提交宣传促销专项审计报告。审计报告包括但不限于以下内容：对全年宣传促销情况进行概述；对宣传促销内部控制的有效性、过程管理及效果进行评价；审计发现的问题和建议等。第六条行业各级单位要依据相关管理规定,赋予审计人员对宣传促销项目事前、事中及事后的全程审计监督权；相关业务部门要建立报审制，积极配合审计工作并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责，不得以任何理由拒绝提供资料，限制审计范围；相关业务部门对审计部门出具的审计意见、建议，要在规定的期限内向审计部门反馈落实情况。第七条审计部门根据工作需要，可以聘请具备相应资质的社会中介机构开展审计工作并对其工作质量进行评价。第三章程序性审计第八条业务流程和内控制度的健全性评价。取得或编制宣传促销项目流程图并通过观察和询问，了解梳理宣传促销的业务流程，对企业建立的资质认证、供应商管理、预算及计划管理、采购方式、招标管理、合同管理、质量管---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---理等方面的制度流程健全性进行评价。第九条各环节制度执行的有效性评价。抽取一定数量的宣传促销项目按照各业务环节对其内控有效性进行符合性测试，重点关注业务流程中的关键环节和主要风险点（立项、供应商选择和价格确定等），是否制订相应的控制措施并有效执行。第十条宣传促销项目后评估的评价。检查业务部门是否定期对已完成宣传促销项目的需求计划、供应商选择、价格确定、合同签约与履行情况等业务进行专项评估和综合分析，对其宣传促销项目后评估的效果进行评价。第四章全过程跟踪审计第十一条全过程跟踪审计的主要内容包括：对立项环节、项目实施环节、合同签订环节、验收环节和付款结算环节等全过程的审计监督与评价。第十二条立项环节的过程审计。（一）审计宣传促销项目立项是否符合管理程序。项---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---目是否按审批权限经宣传促销领导机构、办公会、董事会批准。（二）宣传促销项目和金额是否在年度全面预算中安排，预算编制的合理性。第十三条项目实施环节...