湖南省教育系统建设项目审计实施办法湘教发[2005]51号第一条为了规范教育系统基建、修缮工程项目的审计工作,提高审计工作质量,根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第4号令）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令）和国家审计署《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)、省审计厅《湖南省建设项目审计监督暂行办法》(湘审发[1997]018号)，制定本办法。第二条凡教育系统使用财政性资金、银行贷款和自有资金等投资的基本建设项目和修缮工程项目都必须接受审计监督。第三条审计机构应对项目立项至竣工验收决算的全过程进行审计监督,促进项目建设有关职能部门加强管理,保障基建投资合法合理使用,提高工程项目投资效益。第四条审计机构对基建工程项目开工前审计的主要内容:(一)基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备合法,投资是否纳入国家或单位的年度投资计划;(二)基建、修缮工程项目投资是否合法,当年资金是否落实;(三)基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模超标准问题;(四)项目建设有关职能部门内控制度是否健全，相关人员是否具有岗位资格，职责是否明确，项目责任追究制是否建立，项目各个环节是否明确责任人；(五)工程的设计、监理、施工单位的资质等级是否符合国家有关规定;从业人员是否具有相关资格，是否存在挂靠或转让、分---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---包业务问题；(六)工程招标承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责、权、利,质量、工期,计价依据，主要材料的质量、规格、单价，拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面合规;合同中建设方现场管理人员的签证权限和责任是否明确；重点应审查合同条款是否存在前后矛盾或与招标文件不一致可能造成结算纠纷的情况；无论新建或维修工程均严禁与无资质的单位或个人签订施工合同；(七)为有效遏制施工单位在办理工程结算时的高估冒算行为,根据湖南省建设工程造价管理的有关规定，预结算编制误差应控制在5％以内，在开工前审计时,应要求各单位与施工方签订承诺，约定报审工程结算误差不得超过5％，凡违约超过5％的，审核费由施工单位支付，并按核减额的一定比例支付违约金。第五条审计机构对基建、修缮工程项目概预算执行情况审计的主要内容:(一)征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;(二)调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;工程项目建设中的重大变更是否按程序经集体研究决定，有无随意变更合同条款和工程项目内容的情况；(三)基建、修缮资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---(四)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无高估冒算、虚报冒领、多帐户支付、超合同进度预付工程款等问题,工程是否按项目核算、记帐;(五)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用维护是否有效,有关材料的质检证明是否齐全,有无假冒伪劣产品。对数量多、价值高且工程造价管理部门未发布统一价格的材料，在采购时应进行现场跟踪审计。(六)督促基建职能部门做好施工签证,使其真实、规范,杜绝玩忽职守,不负责任的行为。所有签证资料建设单位必须保留原件，审计时应核对原件。工程中的所有会议纪要必须由建设单位起草不得由施工单位代笔。第六条审计机构对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容:(一)项目竣工决算书及说明书是否真实、全面、合法;(二)工程造价审查:1、工程结算编制是否真实、准确:1）.工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确;2）.设备、材料用量是否与设计或规范要求一致;3）.设备、材料价格是否真实、合理，质量、规格是否符合要求。2、应进行现场查勘核实的内容:1）.分部分项工程;2）.实际施工用料偏离结算的工程项目...