南方医科大学货币资金内部控制办法第一章总则第一条为了加强对学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—货币资金》等法律规定，制定本办法。第二条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本办法适用于学校各级财务部门。第四条各单位行政负责人对本单位货币资金的有效使用和安全负责。第二章岗位分工及人员职责第五条办理货币资金人员必须取得会计人员从业资格证书，具有良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正。第六条现金出纳和银行出纳是货币资金的直接管理者，对货币资金的安全负直接责任。第七条出纳岗位应遵循不相容岗位相分离和回避原则，现金出纳和银行出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，不得兼任本单位财务软件管理工作。第八条出纳人员主要职责---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---（一）严格按照银行、现金管理的规定，根据审核人员、复核人员盖章后的记账凭证办理银行、现金收款、付款业务。（二）收、付款时首先要对凭证进行认真的复核，对数字不符、手续不全的凭证不予付款。收、付款后，要在收、付款凭证上盖“收讫”或“付讫”签章，并加盖出纳员印章。（三）现金库存要做到日清月结。每天结账后将现金余额与现金日记账账面余额核对相符，如出现差错要及时查清，特殊情况要及时向财务部门领导汇报，查找原因，妥善处理。月度终了现金日记账账面余额应与现金总账余额核对相符。（四）严格控制库存现金限额，超出限额要及时存入银行，不得坐支、挪用现金，不得白条抵库。（五）对银行票据、库存现金、有价证券和印章要妥善保管，确保安全、完整，不得丢失。（六）保险柜钥匙要妥善保管，严守密码，不得随意交给他人，保险柜不得为他人代放现金。第九条严禁未授权的机构或人员办理货币资金业务或接触货币业务，各单位不得由一人办理货币资金收支全过程。第十条本单位办理货币资金业务的出纳人员视具体情况进行岗位轮换，每两年至少轮换一次。第十一条银行存款账户应指定专人核对，每月至少核对一次，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制，对未达账项应查明原因，及时处理。---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第三章货币资金支付程序第十二条各单位应当按照规定的程序办理货币资金支付。（一）填写相关单据。各单位或个人需要支付货币资金时应当填写相应单据向审批人报批，填写时注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相关程序对支付单据进行审批，对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。（三）支付审核。审核人员应当对批准后的报销凭证进行审核。审核货币资金支付的批准范围、权限、程序是否正确；手续及相关单据是否齐备；内容包括：金额计算是否准确；支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误后编制会计凭证，经复核人员复核后，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据审核编制的、经复核人员复核后的会计凭证按规定办理货币资金支付手续。第十三条出纳人员应根据《南方医科大学经费使用审批权限暂行办法》的规定，在货币资金的审批权限的范围内进行支付，不得超越审批权限支付。严禁擅自挪用、借出货币资金。第四章货币资金管理规定---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第十四条根据国家《现金管理暂行条例》的规定，除国家规定的现金开支外，日常现金的开支范围为：一单一次支付金额在1000元以下的可用现金结算，超过1000元的通过银行办理转账结算。情况特殊的需报单位主管领导和财务部门领导审批后方可结算。第十五条出纳人员要按银行核定限额控制库存现金数量，现金收入应于当日送存银行，不得坐支现金，超限额的现金须及时解交银行。当日因故未能送存银行的，须报告单位负责人，妥善保管。第十六条建立支票使用登记制度。支票领用时，经办人要在支...