尼尔生电能科技有限公司文件编号管理体系文件版本号生效日期2015-05-01文件名称内部稽核管理规定本章页数1/8---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---内部稽核制度-总则章节内容1.稽核作业制度适用范围及其目的内部稽核单位之工作职能2.执行稽核工作应行注意事项3.内部稽核作业流程及其工作范围4.工作底稿、作业法则与稽核报告5.1.稽核作业制度适用范围及其目的目的：使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业(一)本公司稽核人员执行稽核事宜，应依本制度规定办理。(二)为加强财务管理及确保财产安全与提高经营绩效起见，本公司总管理处有专人从事稽核工作，定期或不定期于指地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之。(三)本公司稽核人员办理稽核工作，分定期及不定期二类。定期性稽核，由稽核人员依计划执行；不定期稽核，依实需要，按公司最高主管或其授权人之指示办理。(四)内部稽核之目的，在于评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率,适时提供改进建议,以确保该制度得以持续有实施,并协助董事会及管理阶层确实履行其责任。2.内部稽核单位之工作职能目的：使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---尼尔生电能科技有限公司文件编号管理体系文件版本号生效日期2015-05-01文件名称内部稽核管理规定本章页数2/8---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---(一)稽核人员秉承公司最高主管指挥监督，从事办理本公司内部稽核工作。其所应办理之稽核事务包括：1.调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。2.调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及其指定职能之效率。例如确定每一分支机构或部门人事之适当组,各项交易循环均有良好纪录,能否适当防范现金、存货或其它资产使用无浪费、舞弊或无效率之情形,并比较分析公司之营运绩效,检讨经营成果,采取有效对策,以增进经营效率。(二)稽核人员从事工作时，如发现员工有不当情事，除与其直属主管联系外，并即向公司最高主管报告，不得直接处理。(三)稽核人员对各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅其账册、表报及有关档案，要时并得请其出具书面说明，受查单位经办人员应尽力协助之。(四)稽核人员从事工作时，得调阅一切档案，被检查单位不得拒绝或隐匿，其属机密性之档案，应先报准后始得调阅(五)稽核人员承办稽核工作，其掌理及应行完成之任务如下：1.企业营运目标之达成及各项管理规章、守则等之内部控制制度遵行贯彻之应行检核事项。2.各项事务推展、成本控制及预算编制执行等之应行检核事项。3.各项会计事务处理准则遵行贯彻之应行检核事项。4.有关协力厂商之辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。5.各分支机构及转投资事业财务及业务检查。6.其它交办事项。(六)稽核人员执行任务时应具超然独立性,以客观公正之立场,求真求实之精神,忠诚勤勉之态度,执行其职务。并应避干预行政工作，如发现有弊端及违法事件，应作成稽核报告呈转公司最高主管或呈报董事会处理。3.执行稽核工作应行注意事项目的：使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业(一)稽核人员于执行稽核工作过程中，应克遵下列守则：1.审核之事项，应负责任并作成「工作底稿」或「稽核报告」。2.于执行任务时，应依据各项有关规章办理，超然行使职权。3.负有保守职务上所稽得秘密之责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。4.执行工作时，应将稽核通知书(详内部稽核作业规范)交由受稽核单位主管验明；工作态度应力求亲切，并保持公正独立，求实求真之精神，切忌傲凌或偏私。(二)稽核人员进行稽核工作，应拟定稽核计划呈核后，持稽核通知书会同经管单位稽查。(三)稽核程序按检查计划进行，避免不必要之讨论与咨询，尽量减少影响被检查单位经办人员本身之工作。遇有不明之事项，应于适当时间提出询问，至彻底了解为止。(四)执行稽核工作过程中，勿与被检查单位人员争论制度上之不完备，发现错误事项，不得当面批评，被检查单位人如有申诉建议，应...