大学内部控制评价办法第一章总则第一条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，促进学校内部控制不断完善并有效实施，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》和有关法律法规的要求，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价，是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。第三条内部控制评价的依据为法律法规、上级主管部门相关规定和学校有关制度等。第四条学校统筹安排内部控制评价工作，内部控制建设监督检查工作小组负责组织内部控制评价工作，并向内部控制建设领导小组报告。第五条内部控制评价工作的具体实施由审计处牵头，审计处可以委托具备资质的中介机构实施内部控制评价。为保证评价的独立性，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---学校各相关单位应结合日常经济活动和业务活动开展情况，实施本单位的内部控制体系建设与执行的自我评价工作。第二章内部控制评价原则和内容第六条实施内部控制评价应遵循下列原则：(一)全面性原则。评价工作包括内部控制设计的完善性与执行的有效性，涵盖学校所属单位的各种业务和事项。(二)客观性原则。评价工作应如实反映内部控制情况，准确揭示管理的风险状况。(三)重要性原则。评价工作在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。(四)适应性原则。评价工作应根据政策、学校需求，适时调整评价内容、评价重点、评价方式。第七条内部控制评价内容包括单位层面和业务层面。开展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。(一)单位层面。单位层面内部控制评价指对学校整体控制情况的评价，评价内容主要包括发展规划、组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计与信息系统等方面。(一)业务层面。业务层面内部控制评价涵盖了学校各相关单位的内部控制活动，评价内容主要包括学校预决算---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。第三章内部控制评价程序和方法第八条内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。第九条内部控制建设监督检查工作小组负责拟订评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，报经学校内部控制建设领导小组批准后实施。第十条内部控制评价工作可以综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法，充分收集被评价部门内部控制设计和运行情况的证据，规范、客观填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。第十一条内部控制缺陷按照成因，分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校各项业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---内部控制运行缺陷是指控制设计得当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十二条根据现场调查获取的证据，对内部控制缺陷可能导致的风险程度进行初步认定，按影响程度分为重大风险、重要风险和一般风险。重大风险，是指一个或多个控制风险的组合，可能导致学校严重偏离控制目标，严重影响学校的事业发展。重要风险，是指一个或多个控制风险的组合，其严重程度和经济后果低于重大风险，但仍有可能导致学校偏离控制目标，影响学校事业发展。一般风险，是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。第十三条编制内部控制风险认定汇总表，对内部控制...