矿企业内部控制制度建设研究随着我国社会主义的发展，社会主义市场经济的建设也逐渐完善，对加强企业内部管理的建设有着重要的意义，并逐渐形成一种完整的体系，并且实行了一些相应的措施，取得了很好的成就，但对于企业内部的管理制度而言，由于企业内部建设的不完整性，目前企业内部的执行制度还存在许多薄弱的环节，要加强企业的内部管理制度，加强企业制度完整性，就必须要实现分职分责，实现职务分离的管理制度，积极地营造良好的内部管理体制并加强完善，所以要加强内部会计的控制与研究，这对企业的发展有着重大实践意义。1内部控制制度介绍内部控制系统是企业在管理的时候所形成的内部管理制度，具体而言主要有内部会计管理制度控制、内部管理制度控制、内部审计制度控制，企业为了保证企业的有效发展，加强实行内部管理制度，严格执行内部管理制度，企业为了自身的生存与发展，并将公司的内部管理制度逐渐地完善，来保证自己的管理目标。内部控制是组织与生产并施的，所以有效的内部控制能够为企业降低很大一部分成本，从而更好地提高企业的效益。能够更好地让企业适应于全球化的发展，更好地利用国内国外的资源，从而实现企业的持续发展，并不断壮大企业规模，能够让企业在众多企业中屹立不倒脱颖而出。2国有矿业企业的特点内部控制与企业的发展息息相关，与企业经营过程结合紧密。其建立健全的内部控制系统是企业生产发展的关键，企业能否在行业中成为佼佼者，其健全的内部管理控制系统是必不可少的。矿业企业是从事矿物质开采工作，为国家持续提供能源和矿物质原料的主要生产基地，是我国工业化企业当中不可缺少的一部分，矿业企业持续为我国工业化生产提供着巨大能源与原材料，对国家的工业化发展有着不可忽视的帮助，是国家的持续能源，为国家和社会做出了巨大的贡献。矿业企业的投资风险性较大，投资属于长期投资型，效益回收较慢，开采环境困难，并且开采对环境造成了大量破坏，工人开采条件也非常地艰苦，矿山投入的原料型，以及矿后收益的后续型，都是国有矿业企业的人力特征。国有企业是由国家投资进行建设的单位企业，矿业是从20世纪六七十年代开始由国家接手开采发展为现在的国有矿业企业，除了具有上述矿业企业的特点外，还具有开采成本高、效益回收慢、社会负担重等一些社会因素。3国有矿业企业内部控制存在的问题(1)政企职责分工不明确。对于国有企业的内部控制来说，其存在诸多问题，一些国有企业缺乏相对较为完善的内部结构，且无法进行规范的运作，除了部分大型国有企业之外，很多企业的治理机制相对不够完善，且很多企业在表面上已经有了较为完善的法人结构，但是工作上还是存在诸多问题，一些国有企业的管理层人员正是存在这些问题，对于国企的高级管理人员来说，其任职过程并非是经过市场的选拔而最终形成的，其受到上级党组织的影响，另外，国有企业的高层管理人员权力较大，较为集中。(2)人才培养不及时。人力资源控制，多选用优秀的矿业知识相关人员，对其进行培养，对矿业企业的发展有着良好的发展帮助。由于国有企业员工在入职前都是经过严格的考试和选拔出来的各个行业的精英，但由于进入国企单位后，由于国企工作性质导致员工丧失了原有的竞争性，从而导致工作积极性下降，使企业发展缓慢。(3)内部控制监督乏力，内部审计未能发挥作用。国有企业的内部控制有其特点，公司的内部控制需要进行一系列的监督检查工作，必须提高内部控制的高效性，并能够在内控之中发现问题，提出相应的解决对策。但是现阶段我国的国有企业内部的审计机构监督监管问题尚未落实严格，很多监管过程流于形式，内部检查的问题严重难以解决，很多内部审计结构将自身的着重点放在对于会计账目的清算上，相比较而言，很少进行内部控制的评价，其内控丧失了自身的作用。(4)风险防范问题。①筹资风险评估，矿业企业筹集的资金数额较大，应更加重视筹资风险的评估，确保每一个环节的准确性，以降低企业筹资的风险性。如果企业结构确定，财务评估确定，筹资是事先让预算部门进行预算、审核，并进行事后复审，确认及审核，才能进行准确的筹资，将企业的风险降到最小化。②信用...