滁审综〔2009〕29号关于印发《滁州市审计局审计能手评选办法》等文件的通知市经济责任审计局，局机关各科室：为激励广大审计干部深入学习实践科学发展观，积极推进审计工作创新，加快审计工作转型，更好地发挥审计工作服务经济社会发展的作用，争创审计工作佳绩，经局长办公会研究，现将《滁州市审计局审计能手评选办法》等文件印发并实施。特此通知。二〇〇九年六月二十五日主题词：审计能手办法通知抄送：---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---局内分送：局领导（5）部门（2）存（3）滁州市审计局办公室2009年6月25日印发共印20份滁州市审计局优秀审计实施方案评选办法第一条为了规范审计实施方案的编制、审核、调整和实施，实现审计目标，保证审计工作质量，明确审计实施方案考核标准，根据审计署六号令和《审计机关审计方案准则》，制定本办法。第二条评选范围。省厅和我局年度安排的审计或审计调查项目。第三条评选内容和标准。1、编制的依据（5分）根据本级年度审计项目计划、上级审计机关授权、有关部门审计委托书、审计工作方案和审计机关审计方案准则的有关规定，编制审计实施方案。2、被审计单位的名称和基本情况（15分）被审计单位的名称准确完整；（2分）单位性质、管理体制、机构设置、人员编制情况及实有人员情况；（3分）财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系；（2分）职责范围或经营范围；（2分）---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---财务会计机构及工作情况；（1分）相关的内部控制及其执行情况；（2分）重大会计政策选用及其变动情况；（1分）审计年度财务收支和财务状况；（1分）以前年度接受审计情况。（1分）3、审计目标（8分）根据本级年度审计项目计划（上级审计机关授权、有关部门审计委托书）和审计工作方案要求，结合审前调查情况，确定具体审计目标；4、审计范围（5分）根据审计目标确定被审计单位财政收支、财务收支的会计期间；明确有关审计事项；明确对重大问题的追溯或延伸。5、审计内容（30分）根据审计目标要求，结合审计工作方案和审前调查结果，按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动环节或会计报表项目及内控制度建立和执行情况等，确定具体的审计内容。6、审计重点（10分）根据审计目标，结合审计工作方案要求和审前调查结果，关注被审计单位的资料间的异常关系和异常波动，分析被审计单位财政收支、财务收支及其有关的经济活动中---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---可能存在的重要问题和线索确定审计重点。7、重要性的确定及审计风险评估（5分）利用审前调查结果，对被审计单位相关内部控制进行测试，分析和评价，确定重要性水平和审计风险评估。8、预定的审计工作起讫日期（5分）组成审计组、提出审计实施方案交部门或分管领导审批的日期；（1分）实施审计、收集审计证据、记录审计日记、编制审计工作底稿的起讫日期；（1分）撰写和提交审计报告的起讫日期；（1分）审计报告征求被审计单位意见的起讫日期；（1分）出具审计结论的日期；（1分）9、审计组组长、审计组成员及分工（5分）明确审计项目审计组组长、主审、成员；（1分）审计组组长、主审、成员之间分工明确具体、便于操作，两人以上共同实施审计的内容应予以明确；（3分）审计组组长、主审、成员之间职责应明确。（1分）10、审计实施方案的审核（5分）分管领导对审计实施方案所确定的审计目标的恰当性负责；（1分）审计组所在部门负责人对审计范围和重点的适当性负责；（1分）---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---审计组组长对审计内容的适当性、步骤和方法的可操作性负责；（2分）审计组成员对审前调查过程中形成的有关记录的真实性和完整性负责。（1分）11、审计实施方案的调整（5分）审计组在实施审计过程中，如果发现审计实施方案中不适应实际需要的内容或审计实施方案中未包括实际发生的情形时，可根据实际情况按照审计机关审计方案准则的有关规定进行修改和补充，在履行规定审批手续后实施。12、其他有关内容13、编...