超市采购业务控制管理规定和销售业务控制管理规定

超市采购业务控制管理规定1.0目的为明确财务部门职责,充分发挥财务部门的功能和作用,特制定本管理规定。2.0适用范围公司财务部、采购部适用。3.0工作程序采购业务包括商品、材料和固定资产的采购供应。它一般由签订供货合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成。3.1采购业务的控制要求3.1.1采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责。3.1.2采购人员除特别授权外,只能按批准的品种、规格、数量进行采购,不得擅自改变采购内容。3.1.3除零星采购外,采购业务均需签订采购合同。3.1.4采购货款必须经过审核,核对合同,方可付款结算。3.1.5采购货款除小额采购外,必须通过银行结算。3.1.6采购的物资必须经过验收方可入库。3.1.7采购过程的损耗必须查明原因,经审核批准后方可处理。3.1.8应付账款的明细账与总账定期核对。3.2采购业务控制的主要方式3.2.1填写“申购单”,办理申请手续;3.2.2签订“订货单”,规范采购活动;3.2.3填写“入库单”,严格验收制度;3.2.4强化审查制度严格审核购货业务的各种凭证。超市销售业务控制管理规定1.0目的为明确财务部门职责,充分发挥财务部门的功能和作用,特制定本管理规定。2.0适用范围公司财务部适用。3.0工作程序3.1销售业务和处理程序---本文来源于网络,仅供参考,勿照抄,如有侵权请联系删除---销售业务一般要经过签订合同、填写发货单通知仓库发货、办理货款结算四个环节。其业务内部控制要求如下:3.1.1销售合同、发票和发货单,必须经过审核批准方可注销。3.1.2发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。3.1.3要按规定人格销售,未经授权不得改变售价。3.1.4收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必须与合同核对。3.1.5废残料的出售必须按一般销售同样处理。3.1.6销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。3.1.7开单、发货、收款必须分工负责。3.1.8应收账款明细账应与总账核对相符。3.1.9销售业务分为现销业务和赊销业务两种类型:3.1.9.1现销业务现销业务是指企业在销售海口或商品的同时,收取货款,强调钱货两清。商业企业对现销业务实施内部控制的主要手段是开具“销货单”,并确定其合理的传递程序。具体做法是:A.客户购货时,由销售部门填制一式数联的“销货单”,注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等,经负责人审核签章后,留一联作为存根,进行业务核算,其余交客户办理货款结算和提货。B.客户持“销货单”向财会部门交款。财会部门对“销货单”认真审核后,办理收取货款手续,并加盖财务专用章和有关人员的签章,留一张编制记账凭证,其余退给客户。C.客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管员对“销货单”复核,确认已办妥交款手续后,予以发货,并将提货联留下登记仓库台账。3.1.9.2赊销业务赊销业务是指企业先办理产品或商品发出,然后在规定时间内收取货款。一般情况下,赊销业务的内部控制除符合前述要求外,还应采取以下程序和方式:A.严格订货单制度,强化销售合同的作用。B.建立赊销业务批准制度。C.及时登记销售明细账和应收账款明细账。D.定期与购货单位核对账目,并按有关规定及时收取货款,对账中发现的问题应及时查明原因加以处理,收回货款应及时登记应收账款明细账,确保双方账目相符。---本文来源于网络,仅供参考,勿照抄,如有侵权请联系删除---

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