贷款修路、收费还贷审计办法(1996年11月19日交通部交审计发［1996］996号文发布)第一章总则第一条为加强对贷款修路、收费还贷的审计监督，根据《审计法》和《交通行业内部审计工作规定》，制定本办法。第二条本办法所称贷款修路、收费还贷审计是指利用贷款、集资修建高等级公路(即二级和二级以上的公路，含大型公路桥梁、隧道项目，下同)，并经省级人民政府批准，通过收取通行费偿还贷款、集资的全过程审计。第三条贷款修路、收费还贷审计实行统一领导，分级管理。(一)国道主干线项目和国家、部重点公路工程项目的审计，由交通部和各省、自治区、直辖市交通厅(局)负责实施；(二)其它公路工程项目的审计，由各省、自治区、直辖市交通厅(局)和市县交通局负责实施；(三)上级审计机构负责指导、监督和检查下级审计机构的工作，下级审计机构应接受上级审计机构的指导、监督和检查。第四条贷款修路、收费还贷的审计，依照国家和各省、自治区、直辖市的有关政策、法规进行。第二章建设前期审计第五条审查拟建项目是否符合国家产业政策，是否符合交通建设规划和地区经济发展需要。---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第六条审查拟建项目有无可行性研究报告，对预期车辆通行量、通行费收取标准、投资回报率和回收期是否进行科学地论证，有无还本付息能力。第七条审查项目建议书、初步设计方案和投资计划等，是否经规定的机关立项批准；收费站(点)建设是否符合国家的有关规定；是否经过开工前审计。第八条审查拟建项目资金的构成是否合规、合法。资金总额与项目投资总额是否吻合，有无资金缺口；贷款或集资是否经规定的机关批准，是否符合国家规定的金融政策。第三章建设期审计第九条对执行基本建设程序的有关情况进行审计，主要内容：(一)该公路项目是否符合国家规定的审批程序和手续，是否列入公路建设计划。(二)贷款合同(协议)是否真实、有效，合同(协议)条款是否合理，贷款利率是否符合国家规定，建设资金是否落实到位。(三)概预算的编制是否合规，设计内容是否完整、准确。第十条对建设资金使用情况进行审计，主要内容：(一)建设资金的使用是否合规合法，有无借占、转移、挪用建设资金现象。(二)各项支出是否真实，合规，有无挤占、虚列工程成本现象。(三)工程价款结算是否符合工程进度和招投标协议，有无虚报投资完成额现象。第十一条对概预算的执行情况进行审计，主要内容：(一)是否按照批准的概预算安排工程建设，有无擅自扩大建设规模和建设标准，以及搞计划外工程现象。---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---(二)收费站(点)建设是否符合设计要求，有无增设不符合国家规定的收费站(点)。第十二条对竣工决算进行审计，主要内容：(一)竣工项目工程支出是否符合批准的投资计划及概、预算，分析投资节、超原因。(二)交付使用财产是否真实、完整，移交手续是否齐全。(三)会计决算是否按期报出，会计处理是否合规、合法。(四)结余资金及材料、物资的处理是否合规。第四章通行费征收审计第十三条对通行费政策、规定的执行情况进行审计，主要内容：(一)收费项目是否符合国家有关规定，是否报经省级人民政府批准。(二)收费标准是否由当地省级物价、财政部门制订，收费标准、收费期限等是否符合还贷需要。(三)收费期满已还清贷款、集资的公路项目，是否停止收费。(国家另有规定者除外)(四)收费期满未还清贷款、集资且须继续收费的，是否报请原批准机关批准。第十四条对通行费征收、管理单位的内部控制制度进行评审，主要内容：(一)是否建立完善的职责分工制度，开票、收款与记帐三者是否实行职务分离，各有关部门在业务上是否互相制约。---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---(二)是否建立完善的财务管理制度、会计核算制度和票证管理制度。各项管理措施是否积极、有效，会计帐册、报表、凭证等资料是否齐全、真实。(三)是否建立完善的收费稽查制度。(四)是否建立完善的内部审计监督制度。第十五条对收取通行费的票据进行审计，主要内容：(一)票据是否经省级财政部门监制，是否使用...