连妇保〔2008〕74号内部审计工作制度第一章总则第一条为了加强卫生系统内部审计工作，建立健全医院内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合我院实际情况，制定本规定。第二条妇幼保健院内部审计是指本单位内部审计机构和审计人员，对本单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核的行为。第三条本制度适用于妇幼保健院各部门。第二章内部审计机构和审计人员第四条内部审计机构及内部审计人员在本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---本单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。第五条内部审计机构应当按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第九条本单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。第三章内部审计职责与任务第十条内部审计机构按照上级主要部门内部审计机构和本单位领导班子的要求,履行下列职责:（一）审计财务计划或预算的执行和决算。（二）审计财务收支及有关的经济活动。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---（三）审计上级各类专项经费的管理和使用。（四）审计经济合同的签定和执行。（五）审计10万元以下的基本建设投资、修缮工程项目的预算、决算。工程预付款、进度款、结算款必须经审计人员签章方可付款，不按规定报审，财务科不得付款。对于10万元以上的工程项目，负责选择审计事务所代理审计或报送上级审计部门审计。（六）对万元以上固定资产、大宗物品的采购及经济合同等事项实行审签制度，未经审签财务不得付款。（七）对药品、器械、后勤等一系列物资购销活动进行审计。物资、设备等的采购付款和工程项目的付款以及院内一切零星开支均须先经审计科审计并签字，经分管院长审批后财务方可列支。（八）对违反财经法纪的行为进行专案审计。对正在进行的违反财经法规的行为或造成严重损失的行为作出临时制止决定，并及时向有关领导汇报。(九)对门诊收款处、住院收款处、挂号室现金收入的缴存是否及时、足额进行不定期审计。(十)对部分检查、治疗发票的真实性进行定期抽查，防止漏收、少收、套支现象的发生。(十一)对病人欠费、退费、擅自减免费用的真实性、合理性和合法性进行不定期审计。(十二)办理院领导交办的其他审计事项。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第十一条内部审计机构每半年应当向本单位主要负责人提交工作报告。第十二条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。第十三条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。第十四条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。第四章内部审计机构权限第十五条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：（一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；（二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关规章制度；（四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘...