企业内部控制制度建设与运行问题摘要：企业若想获得长久稳定的发展，必须高度重视内部控制制度建设。作为企业内部管理的有效手段和重要工具，内控制度起着非常关键的作用。完善的内控制度不仅能提高企业的效益和绩效，还能为企业长远的发展打下基础。但是，我国大部分企业在内控制度建设上还存在一些缺陷，为此，文章从企业内控理论出发，分析了内控制度建设及运行存在的问题，提出了一些措施和建议。关键词：内部控制制度；建设与运行；问题分析一、企业内部控制制度建设与运行中存在的主要问题（一）内部控制的环境基础较为薄弱一是经营管理层的内控意识淡薄。许多企业的管理层关心的是业务的扩张、利润的增长，却很少关注企业的内部管理是否规范；只看眼前利益，把精力都放在了生产经营部门，缺少长远的战略规划，对内部控制的重要性缺乏深刻的认识，认为它对企业的经营没有太多帮助，更不会为企业创造经济价值，企业的管理人员自然也就不重视内部控制的重要作用，企业在经营管理上完全遵循了利益化导向，虽然有个别的企业能够认识到内部控制制度建设的重要性，但只是把它当作日常的管理工作，没有上升到战略的高度来看待。与此同时，企业管理层的态度、理念对基层员工影响很大，管理层如果对内部控制制度的建设都不重视，企业的员工会同样采取忽视轻视的态度，从而对企业的管理造成更多负面影响。二是岗位职责笼统模糊。有的企业因为规模较小，业务量少，员工数量也不多，一人多岗甚至是多个完全不相容的岗位的情况较为普遍，有的员工能力素质与岗位存在专业不对口的问题。此外，职责规定不明确，导致遇到问题相互推卸推诿，耽误了解决问题的宝贵时间，严重影响了工作效率，使得制度的约束力大打折扣，甚至会带来损失。比如，票据和印章交给同一人管理，会计档案资料保管不严格，等等。（二）内部控制制度设计不科学一套完备的、科学的内部控制制度能够确保企业的资金安全，提高会计信息的质量，提升管理水平和利润效益。当前，我国很多企业简单地用“拿来主义”的办法来设计制定自身的内部控制制度，并没有充分考虑不同企业之间组织机构、管理规范以及生产环节等都存在很大差异，没有提前研究论证该制度适不适合本企业；有的企业内部控制制度支离破碎，没有形成完成的制度体系，防范与制约机制存在空白，符合现代企业特征的治理机制没有形成，甚至还达不到国家有关法律法规对企业内部控制制度的基本要求。（三）风险管理处置机制不完善许多企业特别是中小企业抗风险能力不强，风险意识与风险管理能力都很薄弱。由于企业缺乏专业的管理人才，再加上内部制度也不完善，很多情况下是凭借管理层的经验来做出决策，没有经过深入的研究论证，忽视了这种方式容易导致的管理风险，更做不到风险管理。有的企业虽然建立了风险管理处理机制，但是没有执行到位，风险管理时断时续，没有坚持到全过程，非常被动，增加了风险发生的概率。（四）内部信息沟通传递不畅通缺少通常高效的信息传递渠道，企业的内部控制就无从谈起。这需要建立一个专门的信息系统来负责信息的传递，员工可以通过这个渠道掌握各项内控制度以及自身担负的职责，以及同其他员工的联系。很多企业缺少这样的信息传递交流系统，导致内控实施过程中发生的问题没有在第一时间上报管理层，无法及时纠正违规行为，致使企业蒙受了损失。二、解决企业内部控制制度建设中常见问题的措施建议（一）优化企业内部控制环境在企业内部建立制约机制，对股份制企业来讲，可以聘请职业经理人来管理企业，能够有效解决困扰企业的两权合一问题，在董事会、股东等各方之间搭建起制衡制约的关系。强化董事会对重大决策的决定权，完全分离经营和管理权，聘请达到专业水准的人员组建企业的监事会，更好行使监督权力，用监督来完善内部控制制度。（二）建立全面完善的风险管理体系一是强化管理层的风险意识。经营管理高层人员的风险意识很大程度上引领决定了整个企业的风险观念，如果管理层缺乏基本的风险意识，那么企业的风险预警和处置能力必然不堪一击。而目前国内大多数企业管理层的风险意识都比较淡薄，严重制约了企业内部控制制度的建设，...