其他财务事务管理-内部财务控制办法1.总则1.1.制定目的(1)确保公司政策、制度之推行。(2)确保公司内部所产生的报表资料的正确性与可靠性。(3)徇公司各部门的绩效。(4)确保公司资源、财产之安全及有效利用。1.2.适用范围本公司有关现金、应收账款、应收票据、存货、固定资产、应付账款、采购、销售等作业事项的控制，依本办法所规范的体制管理。1.3.权责单位(1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。(2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.内部控制2.1.建立内部控制制度原则(1)控制点要适当、完整、有弹性。(2)建立控制点要注意成本与效益。(3)建立的控制点，是在公司内部营运作业中建立必要之提防。(4)公司所建立之控制点，应定期予以评估检讨，以适合营运所需。3.现金、银行存款内部控制3.1.内部控制基本原则3.1.1.现金、银行存款账户收入(1)收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续。(2)现金在未存入银行前应适当保管控制。(3)现金余额应不定期由第三者核对或稽核。(4)现金、银行存款账户由专人保管。(5)不明汇款人或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则应妥善保管。(6)存入银行的缴款单，应由出纳以外的财务人员与收入款项明细表、现金日记账核对。3.2.一般事项(1)银行账户均经总经理同意开立。(2)银行账户均以公司名义开立。3.3.编制银行存款往来调节表(1)隔月初所有银行账户均应迅速调节，与银行对账单核对。(2)每月经有权主管严格审核。3.4.现金、银行存款账户付款3.4.1.每一笔付款均应有合法凭证，经适当核准。3.4.2.支票的控制(1)检查支票号码是否连号。(2)作废支票应妥为保管。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---(3)未使用支票应妥为保管。3.4.3.支票签章者(1)支票签章者须经总经理指定。(2)支票签章者离职或职务调整，应立即变更银行预留印鉴卡。(3)支票签章者应有足够之独立性。(4)支票签章者不应接触现金或会计账簿。3.4.4.签章支票(1)所有支票应由总经理指定一个以上人员签章。(2)不可签发空白支票。(3)支票在签章之前，所有资料均应填写妥当。(4)经核准的发票及凭证等应连同支票送支票签章者。(5)支票银行印章应由所有人或经其授权者保管及使用。4.应收账款内部控制4.1.应收账款内部控制基本原则4.1.1.职责划分(1)出纳不得接触应收账款账簿。(2)信用额度管理与行销，应完全分开。(3)客户对账单应由下列与业务无关的人员直接寄给客户：①出纳。②应收账款账务人员。③开立账单人员。(4)客户明细账的登录应由与现金收入无关的人员负责。(5)应收账款之调整应经适当核准。4.1.2.适当核准(1)所有的销货订单，在接受前应经核准。(2)呆账转销、客户之账户调整，均须经财务最高主管核准。(3)所有新客户，其信用额度均应经过核准。5.存货内部控制5.1.存货内部控制基本原则(1)公司应建立适当的作业程序，以确保料件确实收到。(2)应有适当的储存场所，以确保存货的安全。(3)应建立存货永续记录。(4)存货每年最少实地盘点一次，以确定存货确实存在。(5)各项存货交易均须有凭证，且经适当核准。(6)应建立存货计价政策，且应每年一致。(7)呆废料、余料等应建立作业核准制度，予以适当的分类。(8)应提列适当的存货跌价准备。5.2.实体控制(1)存货由仓库管理员直接控制，仓库管理员对存货数量负责。(2)除仓库管理人员外，其他人员不得擅自进入仓库。(3)仓库中的存货，应以有组织有系统的方式储存。(4)客户退回之存货应有效控制。(5)报废损坏、过期或不能销售之存货，应定期移入报废仓库。(6)存货应定期盘点：---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---①全面存货盘点至少每年举行一次。②存货盘点应制定适当之书面规章。③盘点时，应由存货控制部门人员监盘。④盘点单应预先编号并适当管制。⑤盘点结果如与存货记录有重大差异，应作重点式复盘。⑥应适当管制存货交易，如生产、运货、进料等之截止日期及凭证号码。⑦存货盘点之重大差异应详予调查。5.3.会计控制(1)建立完善的存货会计制度正确记录存货、计算成本及评估存货价值。(2)废料、过期存货及不能使用的存货应作...