四川省卫生厅直属单位预算执行审计实施办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范厅直属事业单位预算执行内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《四川省内部审计条例》以及审计署内部审计相关准则的规定，结合卫生系统预算执行审计工作实际，制定本办法。第二条本办法所指预算执行审计，指卫生行政主管部门和单位内部审计机构依据国家法律和行政法规的规定，对本单位（或下属单位）预算执行及其他财务收支的真实、合法和效益情况进行的审计监督。第三条本办法适用于厅直属事业单位部门预算的管理、编制、批复、执行和决算的审计和审计调查工作。第四条预算执行审计的目的，是促进各单位加强财务管理增强预算的科学性和预算执行报告、其他财务数据的可靠性，提高财政资金的使用效益，保障卫生事业的健康发展。第五条预算执行审计实行“全面审计，分级负责”的原则。厅直属单位内部审计机构（人员）负责对本单位及所属单位预算的真实性、合法性和预算资金的有效性进行审---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---督和指导，并结合厅直属单位领导干部经济责任审计工作，计监督；厅审计处负责对厅直属单位的预算执行审计进行监---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除------本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---每年选择2-3个单位进行预算执行审计。第六条厅直属单位在编制、上报年度预算、决算的同时，应将本单位预算、决算送本单位审计机构（人员），并配合审计机构（人员）做好预算审计工作。各单位内部审计人员依据本办法的规定进行审计，并及时将审计报告报厅审计处。第二章预算执行审计的程序和方法第七条预算执行审计分为准备阶段、实施阶段、报告和处理阶段、后续跟踪检查阶段。（一）准备阶段：1•厅审计处根据年度审计计划，选派审计人员或委托社会中介审计机构组成审计组；2.审计组对被审计单位的有关情况进行审前调查。审前调查的主要内容：被审计单位的基本情况，业务工作开展情况，预算、财务、资产管理机构设置及工作情况，财务收支状况，以往接受审计的情况。3•根据对被审计单位内部控制制度的调查了解情况，对内部控制做出初步评价；4.对会计资料进行初步分析性复核，确定审计重点；5•围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤，编制审计实施方案；6•在实施审计10日前，向被审计单位送达审计通知书;7.书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况做出书面承诺。（二）实施阶段：1•收集和评价审计资料；2•编写审计日记和审计工作底稿；3.复核审计工作底稿。（三）报告和处理阶段：1•审计组起草审计报告，并按相关规定，征求被审计单位意见；2.厅审计处对审计组的报告进行审议，并对被审计单位反馈意见一并研究后，提出审计报告；3•对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，做出审计决定，并向纪检监察部门提出处理意见。（四）后续跟踪检查阶段：对审计报告中提出问题的整改情况和审计决定的落实情况进行后续追踪和审查。第八条预算执行审计的方法，分为审计取证的一般方法和特殊技术。（一）审计取证的一般方法：1•检查。审计人员对被审计单位的会计资料和其他书面资料进行审阅和复核；2.监盘。审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---金、有价证券等的盘点；3.查询。审计人员对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问；4•函证。审计人员为证明被审计单位所记载事项而向有关单位或个人发函询证。5.计算。审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。6.审计抽样。审计人员从被审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征。7.访谈。审计人员对被审计单位管理人员、工作人员或被审计单位以外的相关人员进行电话、面谈或通过信函方式获得相关...