测井公司内部控制审计评价暂行办法第一条为规范内部控制审计评价工作，保证审计质量，促进企业加强管理，规范经营行为，防范经营风险和财务风险，根据《内部审计具体准则第5号■内部控制审计》、测井公司《内部审计工作规定》及其他有关规定，制定本办法。第二条本办法所称内部控制是指由石油管理局、测井公司各级管理部门及其全体员工实施的为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。第三条本办法所称内部控制审计评价是指公司审计科依据审计工作计划独立开展的，对被审计单位内部控制的完整性、合理性、相互制约性、合规与适时性、遵循性所进行的审计和评价活动。第四条公司审计科应根据公司及所属单位的经营规模、内部控制的重要程度和风险发生的可能性，确定内部控制审计评价的单位、范围和频率。第五条内部控制审计评价的标准：（一）完整性。内部控制覆盖本单位的各项主要业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（二）合理性。内部控制能充分满足本单位各项业务经营运作及财务信息公允披露的需要，具有较强的可操作性，并符合成本效益原则。（三）相互制约性。各部门和岗位在职能上保持相对独立，不相容职务相互分离，并且权责分明，相互牵制。（四）合规与适时性。内部控制符合国家法律法规和公司有关规定，并且随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变而及时进行相应的修改或完善。（五）遵循性。内部控制得到切实有效执行，各级人员在制度规定的范围内行使处理经济业务的职权。第六条内部控制审计评价的主要内容：（一）组织结构和职责划分情况。组织结构和职责划分是否合理，不相容职务是否做到实质上分离。（二）授权批准情况。授权批准范围、权限、程序是否明确，管理层和经办---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---人员是否在授权范围内有效行使职权和办理相关经济业务。（三）预算管理实施情况。预算是否按规定程序编制，预算目标是否明确、合理并得到有效执行，是否及时分析预算差异并采取有效措施加以控制。（四）会计控制情况。会计核算程序是否规范、手续是否齐全，否遵循企业会计准则及制度和公司会计政策，会计记录是否真实反映经济业务的发生、处置和结果。（五）实物资产和知识产权的保护情况。对实物资产和无形资产是否采取限制接触、定期盘点、账实核对、记录保护和财产保险等措施，确保其安全完整和交易合规。（六）风险管理情况。风险管理系统是否建立，对可能引发风险的内外因素是否进行事前分析并制定预防措施，是否有对抗风险的能力。（七）信息处理与反馈情况。信息处理是否及时，传递是否便捷和畅通，管理信息系统是否安全可靠，各级管理层或经办人员对所掌握的业务活动重要信息是否以书面形式及时向主管部门或负责人报告。第七条内部控制审计评价应关注的情况:（一）内部控制是否因管理部门无视其存在而失效。（二）内部控制是否因执行人员粗心大意、判断失误及误解规定而失效。（三）内部控制是否因执行人员互相勾结、内外串通作弊而失效。（四）内部控制是否因经营环境和业务性质的改变而不适应等。第八条内部控制审计评价的步骤：（—）进行风险因素分析。（二）调查了解和描述内部控制。（三）对内部控制进行符合性测试。（四）综合评价内部控制。第九条内部控制审计评价的方法：（一）审阅各种文件或询问有关人员。（二）绘制业务处理流程图。（三）编制内部控制调查表。（四）随机抽取一定比例的经济业务进行穿行测试、审阅证据和实地观察。第十条内部控制审计评价等级：---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---氏务处理审计人员根据测试结果，对被审计单位有关业务流程按“好、较好、一般、差”四个等级进行评价。好：控制程序完整、合理、合规并被一贯有效的执行。较好：控制程序完整、合理、合规并被有效执行，但偶尔不执行，不执行次数占检查样本的5%以下且情节轻微，未造成任何损失。一般：控制程序完...