铁道部铁路事业单位流动资产管理办法第三摘要：本文主要介绍了铁路事业单位的流动资产是国家的重要财产，是完成教学、科研、生产和勘测设计等各项事业的物质基础，切实加强流动资产的管理和核算，对维护国家财产的完整，保证各项事业顺利进行，节约资金，降低消耗，提高效益，具有重要作用。现根据国家有关规定，结合部属事业单位情况，制订本办法。商品的计价，以零售价做为计划价格。商品的采购成本包括：外购商品的批发价、入库前的运输装卸费及其他采购费用。采购成本和计划价格的差额，按销售额列入销售成本。商品调价时，必须实地清查盘点编制物资调价记录，按实有商品数量，算出调价前后的价差，据以列帐。商品销售价格应根据当地的价格标准和物价政策核定，柜台商品要明码标价。商品由于质量问题或长期滞销，需要降低商品等级或贬值降价处理时，应作出质量鉴定，降价的理由和意见经单位领导或上级主管部门审核批准。由部属单位审批。第五章货币资金和暂付款第42条货币资金包括库存现金、经费限额、经费存款、其他存款以及有价证券。暂付款包括预算内、外的预付、暂付和应收款。一切预算内、外的收入款项，都要交财务部门进帐，不得以个人名义在银行开户，不得保留帐外现金。第43条货币资金应实行钱帐分管。独立核算单位必须设置出纳人员或指定专人负责现金出纳工作。出纳人员不得自制收、付款凭证，必须根据会计人员填制的收、付款凭证收付款项。如---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---遇特殊情况，必须由出纳人员代编收、付款凭证，事后应由会计人员审核。收入现金时，应开收据给交款人，交款人在收款凭证上签章。由各业务人员收款时，对收费标准固定的，应由财务部门凭登记发给带有编号的固定金额收据，对收费标准不固定的，凭登记发给带有编号的复写式收据，办理收费手续。付出现金时，领款人应在付款凭证上签章。报销的原始凭证，必须有经手人、主管人签章，购物发货票，还须有验收或证明人签章方为有效。第44条收付现金后，出纳人员应在收、付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并按发生顺序登记现金日记帐，按日结出余额，并与库存现金核对相符。第45条单位财务主管人员，应对库存现金进行不定期检查，每月不得少于一次，并做出记录备查。第46条出纳人员发现帐款不符，应报告财务主管人员，对浮多和短少部分作出记录，按应付、应收帐款先行入帐，查明原因后，按规定处理，不得自取多余或自补短缺。第47条出纳人员专用金柜，不得擅自保管个人或其他部门的款项。如必须代管其他部门款项时，应经财务主管同意，另行加封登记，不得与本部门库存混淆。第48条银行存款，除遵照银行规定外并按下列规定管理：1、银行支票及各种有价证券由出纳人员保管，支票由出纳人员或指定人员填写;2、银行存款的收入，应根据会计人员的收款凭证，并附有银行收款通知单及有关业务部门提出的原始凭证办理。支票必须及时送存;3、银行存款的支出，应根据会计人员编制的支付凭证开出支票或其他支付凭证。领取支票人在付款凭证上签章，作废支票应即加注“作废”字样，并附在原支票存根上。支票不得流通转让。不准签发空头支票和空白现金支票，不准开发没有收款单位名称、开发日期及用途的转帐支票。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第49条银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于帐务上的错误，应由会计人员更正;属于银行错误，应通知银行更正。第50条认真贯彻执行国家有关现金管理的规定，必须做到：1、不得坐支和挪用现金，不得以“白条”抵充库存;2、库存现金不得超过银行规定的限额(工资、助学金款除外);3、一切支出除按规定可以使用现金者外，一律通过银行结算;4、各单位不论何种款源的现金、存款，均应及时入帐集中管理。第51条按规定支付的定额备用金、周转金经单位领导批准后，方能办理支付手续。财务部门应检查其使用情况，每季不得少于...