林业企业内控管理制度的优化策略分析摘要：企业内控管理是企业实现正常运转和可持续发展的基础。作为林业企业，是国有企业的重要组成部分，是关乎国家林业经济和环境保护的重要单位。随着我国市场经济体制改革的不断深入，林业企业也实施了一系列的改革，并且取得了令人瞩目的成绩。但是，从目前林业企业内控管理制度方面来看，还存在着一些重要的问题，因此，我们应该高度重视林业企业内控管理工作。本文从林业企业内控管理制度的概述入手，分析了林业企业内控管理中存在的主要问题，提出了林业企业内控管理制度的优化策略。/2/view-548895.htm关键词：林业企业；内控管理制度；优化：F326.2文献标识码：A：1674-0432（2011）-10-0153-2随着世界经济全球化进程的加快，我国林业企业也面临着新的机遇和挑战。作为林业企业，应充分加强内控管理，夯实企业发展的基础。林业企业内控管理就是指林业企业的内部管理，它包括林业企业的各种管理制度的拟订、实施和完善的全过程，它涵盖的范围非常广泛，如林业企业的人事、财务、业务运作等等。1林业企业内控管理存在的主要问题我国林业企业中大部分是国有企业单位，经过长期的实践，已经形成了一套内控管理制度，为我国林业企业的稳定和发展作出了不可磨灭的贡献。但是，随着社会的发展，在市场经济体制不断改革深化的进程中，原有一些内控管理制度已经不能适应新形势的要求，还存在着一些问题，其主要表现在以下几个方面：1.1内控管理观念滞后，与市场经济改革的要求不相适应首先，一些林业企业领导对内控管理制度的认识不足，观念滞后。在处理企业事务中还停留在计划经济时代，往往依靠“一把手”拍板或领导班子进行行政干预来解决问题，极易造成决策失误。其次，员工的内控管理意识淡薄。很多员工错误地认为内控管理是领导决策层和主管部门的责任，不是普通员工考虑的事情，所以在平时工作中不注意严格按照内控管理制度的要求去落实。1.2财务管理方面的问题（1）财务人员的专业素质与工作要求不适应。在林业企业中，很多财务人员不是财务专业毕业，业务素质较低。特别是一些林业企业，将财务管理交给与领导有关系、年龄较大的员工担任，他们在电算化管理方面有困难，业务操作不规范，出现的失误较多。（2）是没有构建完善的全面预算管理制度。部分林业企业都错误地认为全面预算管理只是财务部门的事情，缺乏部门之间的配合和广大员工的共同参与，致使预算编制时出现多报、盲报等不规范行为。在预算执行管理方面处置不力，没有实现全程的预算监控，致使预算超支、超标的违规行为屡见不鲜。（3）缺乏对预算外资金的有效监控，存在着私设小金库、账外账的问题，造成了财务管理的疏漏。（4）林业资产的台账不够规范，缺乏准确性、及时性，存在着盲报的现象，容易出现贪污腐败的现象。（5）在日常财务报销中，审批制度执行不严。少数领导或有关财务人员原则性不强，原始票据不全或不规范，报销超标或虚假报销，造成企业资金流失。1.3业务运作监督管理方面的问题（1）业务操作缺乏规范。部分林业单位的业务往来主要是靠个别领导和少数人员完成的，存在着很大的随意性。极易出现各种经营风险。（2）业务运作的监督机制不够完善。在业务工作中，由于缺乏健全的监督管理，少数业务员利用工作便利，做一些假公济私、中饱私囊的事情。有些互相制约的岗位本来应由不同的几个人担任，但在实际工作中却让一个人身兼数职。如有的既担任会计，又兼任出纳。（3）业务运作过程没有实行公开化，存在着“暗箱操作”的嫌疑。有的林业企业在林业资源的交易过程中，从价格谈判到定价都是由一个人或少数几个悄悄进行，极易出现商务贿赂的现象。（4）内部审计制度不全或执行不力。审计方法比较单一，有的只有事后审计，没有事前审计和事中审计，没有实行审计的全程化，使审计作用的发挥大打折扣。（5）林业企业的产权、经营权没有实现有效地分离，权责分化不清晰，使内控管理的受益主体不明显。1.4人力资源管理方面的问题（1）人事招聘、调任管理制度缺乏规范性。在人员的招聘、调任等人事管理方面，部分林业企业没有严格地执行国家有关规定，存在着秩序混乱的现...