附件9：广东省教育系统内部控制制度评审实施方法〔征求意见二稿〕第一章总则第一条为了标准我省教育系统内部控制制度评审工作，保障保证审计工作质量，依据教育部令第17号根据?中华人民共和国审计法?、?审计署关于内部审计工作的规定?、教育部?教育系统内部审计工作规定?、?广东省教育系统内部审计工作规定〔试行〕?,结合我省教育系统实际情况，制定本方法。?教育系统内部审计工作规定?、?广东省教育系统内部审计工作规定〔试行〕?、教审[1997]2号?教育系统内部审计准则?及财政部财会[2001]41号?内部会计控制标准——根本标准〔试行〕?，制定本方法。第二条本方法所称的内部控制制度是指我省教育系统各教育行政部门和、单位为实现管理、经营、管理目标，保护资产的平安完整，保证遵循国家法律法规，提高各行政部门、单位运营的效率及效果，所而采取的各种政策、程序和规章制度。第三条本方法所称的我省教育系统各行政部门，是指县级及县级以上，包括教育厅在内的各级教育行政部门；单位是指全日制普通高等学校、成人高等学校、普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校、中小学、幼儿园企事业组织和社会团体组织举办的上述学校及其他教育机构、校办产业、经济实体等〔以下简称各部门、单位〕。第四三条本方法所称的内部控制制度评审，是指各教育行政部门和、单位的内部审计机构或上级主管部门审计机构〔以下简称审计机构〕依照法律法规依法对第三条中所列的各行政有关部门、单位的内部控制制度的健全性、适当性和有效性做出的审查和评价。其中主要是对被审计单位的控制环境、风险管理、信息与沟通、控制活动等方面进行评审。第四五条内部控制制度评审的目的是保证我省教育系统各行政部门、单位实现以下目标：〔一〕遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；〔二〕信息的真实、可靠；〔三〕资产的平安、完整；〔四〕经济有效地使用资源；〔五〕提高管理、经营效率和效果。第二章内部控制制度评审的内容第六条第五条对被审计单位的控制环境进行审计评审的主要内容：〔一〕建立重大事项的决策机构和程序；：1．、各部门、单位的重大问题是否由党政联席会议等权力机构讨论决定；2．、涉及部门、单位教职工福利、分配、奖惩及重大改革方案的是否经职工代表大会讨论通过会议是否有工会主席或教代会代表列席；3．、党政联席会议是否有专人负责重要会议记录，并由专人妥善保管会议记录；4．、部门、单位是否成立财经管理委员会〔小组〕，负责本部门、本单位的经济管理和经济监督。〔二〕管理者的理念和工作作风：为实现各行政部门、单位的既定目标，本行政部门、单位的负责人是否重视内部控制。〔三〕职责的划分与授权：1．、分管财务的单位领导是否在授权的范围内实行“一支笔〞审批制度；2．、是否建立明确的人员岗位责任制；3．、会计与出纳岗位不相容职务是否严格别离；4．、是否建立了会计档案保管和会计工作交接方法；5．、会计人员是否具有会计从业资格；6．、不相容职务之间是否认期轮换；7．、是否有独立于会计出纳的稽核人员对财务收支定期审核。第六条风险管理评审的主要内容：(一)引发风险的内外因素分析，正确识别风险；(二)对风险进行正确评价和衡量，测算风险发生的可能性和预计后果；(三)风险转移措施；(四)对抗风险的能力；(五)风险管理的具体方法及效果。第七条评价被审计单位信息与沟通能力的主要内容：(一)获取内部信息和外部信息的能力；(二)信息处理的及时性和适当性；(三)信息传递的便捷与畅通；(四)管理信息系统的平安可靠性。第七条对被审计单位的风险管理机制的健全性和有效性进行审计的主要重点内容：〔一〕确定风险管理目标：1．、是否制定了单位的长远总体目标2．、是否制定了单位的短期具体目标〔二〕风险识别：部门、单位领导是否经常讨论影响本部门、本单位开展的各种内外部因素；〔三〕环境变化后的管理：针对外部环境的变化，部门、单位的领导班子是否及时识别已发生的变化和应采取的行动。第八八条对被审计单位的控制活动内部控制活动的适当健全性、合法性、有效性进行审计评审的主要重点内容：〔一〕建立货币资金的会计控制；〔二〕建立收入与收...