公司内部会计控制管理规定文件编号:1范围本标准规定了公司内部会计控制的目标、原则、内容、方法、实施、评价的管理。本标准适用于本公司及其分公司、全资子公司、控股公司（以下简称“公司”）内部会计控制的管理工作。2规范性引用文件以下文件对于本文件的应用是必不可少的。但凡注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。但凡不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。中华人民共和国会计法会计法3定义和术语3.1内部会计控制指为了提高会计信息质量，保护资产的平安、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。4内部会计控制目标内部会计控制基本目标是实现公司经营活动的效率性和效果性、资产的平安性、经营信息和财务报告的可靠性，内部会计控制的具体目标是：4.1促进公司实现经营方针和目标；堵塞漏洞消除隐患，防止并及时发现、纠正作弊行为，保护公司各项资产的平安和完整，防止资产流失;7.6.1公司要求树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对风险进行全面防范和控制；7.6.2公司要求养殖分公司建立防疫、农户养殖、自然灾害等风---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---险预警控制系统；采购、销售部门应建立原材料供应或市场销售变化的自然因素方面的风险预警和控制系统，财务部门应建立筹资风险预警控制系统。其他部门也应按照各自职责，建立相应的风险控制系统。7.7内部报告控制7.7.1公司要求建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的实效性和针对性；7.7.2对生产经营活动有一定影响的养殖疫情、灾害、事故等，在情况发生发现时，所在单位必须立刻逐级向上级汇报，不得瞒报、错报、漏报，在报告的同时在不扩大损失的情况下，现场管理人员必须采取有力正确措施，把损失减少到最低程度；7.7.3财务部门应在规定期限内以简明扼要、通俗易懂方式，将当月生产经营情况用适当方式报告公司领导；7.7.4计划统计部门按时将当月计划及预算完成情况，以适当方式向管理层及执行单位报告，执行单位应提出改善的具体措施，确保计划和预算的落实。8电子信息技术控制公司逐步运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施，同时加强对财务会计电子信息系统的开发与维护、数据输入与输出、储存与保管、网络平安等方面的控制；8.1公司分阶段分步骤实现内部控制手段的电子信息化，尽可能的在重点部位减少和消除人为操纵因素，变人工管理、人工控制为计算机、网络管理和控制。对大宗原辅材料（如饲料原料、煤炭等过磅、检验、接收入库等）以及毛鸡收购环节称重计量、等级区分等重要环节应实行电子信息化，减少人工操作，减轻劳动程度、防止错弊行为、消除重复劳动、提高工作效率;保证电子信息系统及网络的平安可靠和高效运行。9内部会计控制的关键控制点9.1建立减少错弊或犯罪的标准或程序；9.2指定特定高级管理阶层人员负责监督内部控制的有效执行；防止不当授权；9.3将标准及程序有效沟通给全部员工；实施对遵循情况的衡量；9.4辅以奖惩措施的强化标准及程序的执行；当内控制度被发现有重大违背时，能快速适当反响。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---10内部会计控制评价1内部会计控制评价是对内部会计控制制度的设计和执行情况进行监督、检查和评定。9.52内部会计控制评价的重点内容：10.2.1公司组织结构与财务会计职责分工是否健全；各项内部会计控制制度及相关措施是否健全、规范，是否与单位内部的组织管理相吻合；10.2,3会计工作的业务处理与记录是否规范、经济，执行是否有效；10.2.4会计工作中的授予、批准、执行、记录、核对•、报告等手续是否完备；10.2.5内部会计控制各岗位职权划分是否符合不相容岗位相互别离的原则，职权履行是否得到有效控制；10.2.6是否有严格的岗位责任制度和奖惩制度；10.2.7关键控制点是否均...