根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和《浙江省审计厅办公室关于印发全省部分市县食品药品监督管理局2009至2011年度财政收支审计工作方案的通知》（浙审办社〔2012〕88号）的要求，青田县审计局派出审计组，自2012年8月27日至9月20日，对青田县食品药品监督管理局（以下简称县药监局）2009至2011年度财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：一、被审计单位基本情况（一）机构设置。青田县药监局于2001年12月根据省药监局关于印发《青田县药品监督管理局职能配置、内设机构和人员编制规定》的通知（浙药监人〔2001〕262号）设立，为丽水市药品监督管理局直属机构，主管全县药品监督管理工作。其主要职能是对本辖区药品的研究、生产、流通、使用进行行政监督和技术指导；负责食品、保健品、化妆品安全管理的综合监督、组织协调和依法组织开展对重大食品安全查处；保健品许可有关职责。内设综合办公室、食品安全协调监察科、药品医疗器械监管科和药品医疗器械稽查科等4个职能科室，核定编制16人，至2011年末在编人员13人，退休反聘人员1名。从2002年开始进入县会计核算中心实行会计经费集中核算。（二）部门预决算情况及财务状况。2009年经费年初预算13&8万元，实际收入207.4万元，支出总计195.5万元,结余64.2万元；2010年经费年初预算159.7万元，实际收入233.4万元，支出总计235万元，结余70.5万元；2011年经费年初预算175.6万元，实际收入229.8万元，支出总计210.7万元，结余---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---91.5万元。二、审计评价意见审计结果表明，县药监局在上级主管部门和县委县政府的正确领导下，加强对食品、药品的监督检查、监管协调工作，连续10年来未发生一件食品、药品安全事故。发挥药械监督管理职能，强化医疗机构信用意识，全面实施药品经营企业信用等级评定工作。加强药品医疗器械制度建设，近三年先后修订出台了《青田县医疗机构药械安全信用分类管理实施办法》、《青田县医疗机构药械安全信用评价标准》等制度，着力推进农村药品“两网一规范”建设。县药监局提供的2009至2011年度会计资料基本真实地反映了财政收支情况，财政收支基本符合国家财经法规的规定。但在内部控制制度执行、项目预算编报、专项资金使用方面需进一步规氾。三、审计发现的主要问题及处理意见1、部分内控制度未严格执行。县药监局在经费收入、支出管理和资产管理等环节建立了相应的内控制度，经过对有关制度的执行进行了测试和审核，结果表明有关制度执行部分有效，例如：没收物品未执行每年销毁一次、开票与收款未相分离、票据管理与票据使用未相分离、现金收入当天未及时存入银行等相关问题。2、预算编制不够科学。2009年预算支出为138.8万元,实际支出为195.54万元，超年初预算40.88%;2010年预算支出为159.7万元，实际支出为235.09万元，超年初预算47.21%;2011年预算支出为175.6万元，实际支出为210.71万元，超年初预---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---算19.99%。各年度实际支出均大于编报的预算数。县药监局上述做法不符合《浙江省部门预算编制业务规范（试行）》第四条的规定，今后应提高预算编制的科学性，增强收支测算的准确性。3、省拨专项资金261100元用于弥补日常工作执法经费。2009年至2011年,省拨付的执法装备补助540000元，用于购买汽车228000元、购电脑、打印机、传真机装备50900元，剩余261100元用于弥补日常工作执法经费。上述做法不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”的规定，县药监局应加强项目资金管理，严格按照对应项目列支支出，确保项目资金专款专用。4、少缴个人所得税13244.81元。经审计抽查发现，2009年至2010年青田县药监局存在少缴个人所得情况，经县药监局自查，2009年至2010年少缴个人所得税13244.81元。以上不符合《中华人民共和国个人所得税法》第二、八、九条和《中华人民共和国税收征收管理法》第四条的规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条、第四十条的规定予以收缴。四...