中国铁路集团公司资金使用数字流程再造应用研究上官亚娟---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---一、研发项目背景资金为运营服务，并因运营支撑得到良性循环。资金管理是保障企业命脉的关键，如何更加精细化用好资金，在理论界和实践界日益引起重视。2018年9月，根据《中国铁路总公司办公厅关于进一步加强资金支付监控的通知》（铁总办资金〔2018〕86号），结合实际，XA局集团公司改变粗放资金使用管理，启动资金预算精细管理机制。笔者负责核算4家单位，针对5个账户资金支付流程，事前规范支付审批、事中切实监控防范资金风险和廉政风险、事后稽核纳入绩效考核的实践，思考存在问题与弊端，明思路，定目标，完善流程，提出了《关于利用集团公司内网实现资金预算由手工变电子并实现数据共享的科研项目》。二、XA局集团公司原资金支付管理现状及存在问题（一）资金支付管理现状（1）资金支出概况：中国铁路XA局集团公司管内营业线路总里程5140.4公里，职工85849人，年资金支出量逾400亿元。（2）账户管理现状：2018年账户年检正常户950户，经过开立、變更、撤销，截止2019年4月26日正常户898户。其中，归集户763户、监管户135户，资金归集率为99.8%。（3）原流程特点资金使用特点：一是资金使用主体为拨付站段基层单位及基建大修资金。二是账户余额归集由结算所实施。三是非运输企业，自主经营自负盈亏，资金由经营成果筹集，按税后利润向母公司上缴资金。原流程特点：一是非运输企业宽松支付、大额联签。二是资金结算所实施资金服务与账户监管。三是运输业资金，依托预算剔除非动现部分、按月平均分配粗放拨付。（二）存在问题---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---拨付上，灵活性、针对性差;监管上，资金支付额度监管差，未形成闭环模式;观念上，资金筹集使用缺少时间价值和现金流量观念的科学性。项目资金冗余或者链条断裂，导致资金浪费或者不能如期完成给基层站段带来资金压力。三、XA局集团公司资金支付管理流程再造的动因与目标（一）动因集团财务部和各单位资金使用信息对称的需要;实施资金使用闭环监管机制需要;掌控资金使用头寸数据、亟待升级资金支出监管的需要。（二）目标为实现统筹安排、合力共为的管理愿景，探索资金预算精细化管理模式，重点再造集团资金使用流程，对资金支付全过程信息监管。四、XA局集团公司资金使用管理流程再造（一）核心思想打破原有粗放模糊资金分配的状况，组织各单位按月分项、滚动的资金预算;以集团财务部、各单位、结算所三方管理的资金使用业务流程为中心，设计新流程，追求全局最优，而不是个别最优。（二）关键树立大资金的财务理念，动员各单位各车间部门等形成合力，把资金支付清算工作同铁路运输、非运输各领域的垂直管理更加紧密地结合起来，各业务口逐月梳理下月业务推进情况，滚动预估，报送各项支出数，确保低误差申请额度。内容上，厘清三项资金支付：⒈营运所需资金，包括职工薪酬、福利费与社保、水电煤油、物资采购、偿还债务等;⒉基建更改所需资金，包括甲供物资设备购置、工程结算款等;⒊党费、会费、投资款、上缴款、税金等其他项目。（三）新流程建立方法借鉴威廉姆·J·凯丁格的六阶段模式研究新流程再造。针对运输站段，改年预算月推进划拨资金，为报送年度与月度预算申请表;针对非运输业等单位，除长---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---期货币性投资外，集团财务部监管其日常资金使用，进行资金归集，无需拨付营运资金。为确保安全，全体单位每年向财务部报送年度资金预算申请、每月提出下月资金使用项目与额度申请，财务部审批后方可使用。资金结算所落实监督考核。（四）组织实施2018年10月，组织各单位手工报送11月份资金使用额度审批表，集团财务部批准盖章，一式三份，财务部、各单位、资金结算所各持一份。11月，各单位启用资金预算使用本，登记审批额度、逐笔记录支付金额，倒记额度余额、办理结算核对;结算室逐笔审核加盖名章后支付。12月上旬，资金结算所稽核岗下载各银行各账户上月...