生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。－－泰戈尔上海市城镇职工个人账户养老金精算研究*吉祥，王裕明，张翠云（上海工程技术大学管理学院，上海201620）摘要：本文以上海市城镇职工为例，对现行城镇基本养老保险中个人账户养老金进行精算分析。研究方法为在建立基本模型的基础上，对相关参数进行赋值，测算个人账户养老金的积累额、月计发额及工资替代率水平，分析不同因素对个人账户养老金月领取标准及个人账户养老金替代率的影响。关键词：个人账户；替代率；社会平均工资F222.3，A-理论与应用研究学术论文Theactuarialanalysisofurbanworkers’personalpensionaccountsinShanghai激XiangWANGYu-mingZhangCui-yun(CollegeofManagement,ShanghaiUniversityofEngineeringScience,Shanghai201620,China)Abstract:Inthispaper,urbanworkersinShanghaiasanexample,wecarryoutanactuarialanalysisoftheindividualaccountspensionwhichispartoftheexistingurbanbasicold-ageinsurance.Onthebasisofestablishingbasicmodel,assignmentoftherelevantparameters,tomeasuretheaccumulatedamount,paidmonthly,thelevelofwagereplacementrateofpensionsinpersonalaccountsandanalyzetheimpactofdifferentfactorsontheindividualaccountsreplacementrate.Keywords:personalaccounts,replacementrate,theaveragewageinsociety引言伴随着我国1993年社会养老保险体制改革的进行，退休人员的养老金由单纯的依靠身份、退休年龄确定，改革为由基础养老金及个人账户两部分构成，其中基础养老金的标准主要依据缴费年限确定，差异较小，个人账户部分则取决于个人缴费的多少，无最高额限制，对最终的养老保险金工资替代率有着重要的影响，因此个人账户发放额的目标工资替代率水平对退休职工生活水平有着显著的影响，应该充分加以重视。按照国发[2005]38号文件的要求，上海市于2007年发布了《上海市人民政府关于调整本市城镇企业基本养老金计发办法的通知》[沪府发〔2007〕27号]等配套文件，具体指导做实个人账户工作，并对个人账户的计发办法进行了调整。本文将在此规定基础上对个人账户养老金记发额及目标工资替代率进行精算分析，以便预测在上海市现行个人账户计发办法下的养老金目标工资替代率水平，分析不同因素对养老金个人账户水平及目标工资替代率的影响。一、上海市城镇基本养老保险个人账户精算模型【1】*基金项目：本文获“上海工程技术大学科技发展基金资助（项目编号2008XZ08）”资助---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---根据上海市人力资源和社会保障局关于公布2007年度本市养老保险个人账户记账利率的通知中的规定：“个人账户储存额存满全年的，根据年度记账利率计算年利息；未存满全年的，根据实际存储的月份数乘以年记账利率的十二分之一计算利息。个人账户储存额计算利息后见分进角。”可得缴费期间个人账户金额的记账公式为：个人账户累计储存额=个人账户上年底累计储存额×(1+年度记账利率)+当年存入个人账户金额+当年存入个人账户金额的利息其中：当年存入个人账户金额的利息=[月份存入金额（12－＋1）×当年存入个人账户金额记账年利率×1/12]（为本年度存入个人账户金额的月份，且1≤≤12）假设参保职工从2008年其a岁开始按月为个人账户缴费，至其b岁开始按月领取个人账户养老金，缴费年限为b－a年（b-a≥15），参保职工在缴费年限里当年每月始终按照依据上年度社会平均工资确定的数额为个人账户缴费，将文字公式用字母表示得到：（1≤≤12）（1.1）存入个人账户金额利息为：参保职工2008年第一年缴费至本年底累计储存额为：参保职工2009年第二年缴费至本年底累计储存额为：（1.4）以此类推，可计算出参保职工至第n年底个人账户累计储存额为：（1.5）式中，代表2008年度存入个人账户金额的月份，且，为储存额在第n年的记账利率，为存入个人账户金额在第n年的记账利率，为缴费率，X为职工月缴费工资基数，g为社会平均工资...