第1页共7页建筑施工企业资金管理控制措施浅谈：F275文献标识：A：1009-4202（2013）09-000-01摘要由于受国家宏观政策和市场竞争条件的影响，受建筑施工企业内部管理水平不高等因素的制约，资金管理水平低下、资金紧张的现象在大部分建筑施工企业广泛存在。资金是企业经营的血液，资金周转是否灵活，管理是否到位，直接影响到施工企业的生产经营和经济效益。本文就目前建筑施工企业资金管理的现状及存在的问题进行剖析，并提出了相应的管理措施。关键词建筑施工资金管理措施一、建筑施工企业资金管理现状随着建筑市场的竞争日趋白日化，传统的粗放式管理已经日渐拖累企业的发展壮大，传统的分散式资金管理也慢慢扩大了财务风险。财务管理制度如不能适应发展快速的市场，成本居高不下，沉第2页共7页淀资金严重，难以盘活资金，等等存在的问题导致了资金使用效率低下。二、建筑施工企业资金管理存在问题原因分析（一）建筑施工企业的话语权渐失，收款比率下降严重建筑市场竞争激烈，普遍存在僧多粥少的现象，导致了施工企业恶性竞争，发包方的话语权渐渐占主导地位，加之资本市场不景气，资金到位不理想，收款比率下降严重，企业资金紧张的现象普片存在。（二）企业性质决定了资金分散，集中度弱的现状建筑施工企业以项目施工为根基，该企业性质决定了其资金分散的局面，且现在业主方为控制监管资金，往往要求在当地银行开具异地施工临时监管专户，使得资金难以为企业通盘使用，资金有较大幅度沉淀。（三）各类垫支资金及保证金期限长、占比大现在很多项目前有履约保证金后又质保金，且占比大，期限长，第3页共7页外加由于业主方资金紧缺现象普遍，施工企业为保证项目推进顺利，不得不自我垫资或者银行贷款以保证项目不停工，为的是抢工期赶进度，使得完工后资金能顺利收回。三、建筑施工企业加强资金管理、防范财务风险措施（一）源头上控制风险不要盲目投标，对风险预判大的项目，要敢于果断放弃，避免施工环节及结算环节出现较大财务风险。（二）完善内控制度，并加强执行力1、建筑施工企业项目分散，管理人员权利不集中，所以可以采纳落实“领导监督制度”，即相应的领导负责、监督制，定期盘查应收账款余额，分析原因并及时上报，提高催收的能动性；2、制定有针对性的现金及资金控制管理办法，并严格遵照执行。（三）采纳各类有针对性的措施，并与制度有效结合，使制度落实到实处，增强执行力第4页共7页1、收款环节的措施：①加紧催收应收账款，针对不同的项目、不同的业主、不同的地区特点，结合相对应的催收方式，减少应收账款余额，增加经营性现金流：②加强应收账款源头管理，对预判风险大的项目原则上不承接或者递交总经办决策，在过程中严控付款比率，使得压力有效传递，防范过度支付引发的财务风险；③定期协同业务部门清理其他应收账款中“投标保证金”，敦促项目部清理“履约保证金”，做到及时回收及时入账、查找未收回保证金原因，做到资金不沉淀；④定期对“已完工未结算”项目进行汇总分析，敦促项目部及时结算，定期梳理并予以清算，降低存货并获取催讨工程款凭据；⑤创新收付款方式，统筹安排好筹融资工作，实现高效率低成本融资，保障企业运营资金充足；2、付款环节的措施：第5页共7页可按照各项目为分类，制定每月的资金计划，严控付款比率，做到支付有度、支付有数；对特殊资金的使用，必须提交资金申请报告，获审批后方可付款，保障企业经济健康运行提供坚实的基础；3、加强财务基础工作，严格执行财经纪律：①加大财务监督力度，从细节上、源头上落实管控，将风险防范工作前移，防止风险进一步扩大，早发现早防范早弥补；②合法使用资金、确保资金安全、严控资金流转每一个环节，以保障公司健康发展作为财务监管的核心工作；4、进一步规范财务核算，提高资产质量；每月清理保证金、预收预付款项、其他应收其他应付款项，每半年重点检查，年末进行全面彻查，并依据事实出具专题报告，并报相关领导。上述工作可结合账龄分析法，对多年未清帐的予以重点关注，并在增加企业资金的流动性同时引入了投入产出比的管理理念，运第6页共7页用各类经济杠杆，以求用较少...