完善医院内部控制制度探讨：F282文献标识：A：1674-1145（2015）05-000-01摘要医院财务会计内部控制是规范医院经济管理、保证国有资产的安全和完整、提高会计信息质量、最大发挥资金与资产社会效益和经济效益等方面的重要手段。现代医院管理必须引进医院财务会计内部控制制度的理论和方法，不断建立和完善以内部控制制度为核心的各项管理办法和制度。关键词内部会计控制内部稽核内部控制一、不断强化医院领导层内部控制意识医院领导层应统一思想，实施财务集中管理体制，重视会计核算会计监督工作、经营管理的一切过程和环节，支持和督促照章办事，明确财务负责人参与医院重大决策的职责；不断完善财务内部控制制度，注意权利的平衡，适时进行检查与考核，及时发现问题和处理问题。加大对医院各部门的监控力度，敢于在实际工作中力排干扰。对于严格执行制度者给予精神和物质奖---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---励，违规、违章者坚决给予行政处分和经济处罚。二、进一步完善财务会计内部控制制度（一）健全支出审批制度严格掌握领导分管范围内“一支笔”审批原则，确保每笔经济业务都有相应的授权审批权限。同时，健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，使会计人员除对原始凭证的合法性和完善性等内容审核外，还对票据的种类与经济业务是否一致、是否符合开支标准、有关人员签章是否齐全、财产物资是否验收入库等进行审核，凡不符合规定的予以纠正。对不合理的支出予以退回。凡属支付给个人的费用，必须由领款人签字或盖章（不包括委托银行发行部分）等等。（二）健全票据管理制度健全票据购买、领用、核销、保管和销毁等环节的控制，使医院收入得到完整的记录。收费人员领用票据时必须登记领用票据类型、起止号码，与票据管理员核销后方可领用新的票据，避免超量领用，并加强收款退费控制，同时由专人对收入报表核对，却保资金安全。医疗收款退费必须有相关医生或执行科室在原收款收据上签字确认，收费人员加强对单据和签字手续的审核，通过对---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---退费流程和票据的控制，防止错退、多退和舞现象。（三）加强预算控制医院所有收入、支出和资金都应纳入预算管理。预算和计划外的开支或临时调整的支出，按审批权限规定，由医院领导集体讨论决定，或报上级主管部门批准后执行。加强预算执行的监管，未完成预算的分析原因，采取措施，确保各项预算严格执行。（四）完善资产管理制度使医院财产和资产始终处于安全状态。只有经过授权的人员才能接近货币资金和实物资产，实物资产购置、使用保管和处置均有相应的控制，并定期进行盘点，保障资产安全、完整，提高资产使用效率。严格货币资金收支记录，严格货币资金凭证管理，建立相应是职责分工和授权审批制度。三、建立内部稽核制度保证内空执行效果建立内部稽核制度，规范财务会计行为，防范各种违规违法乱纪行为，加大打击力度；建立有效的激励机制，强化对内控制制度实施情况的检查与考核，及时发现不足和进行纠偏，促使会计工作达到内控的目标。完善业绩评价体系，对医院一定时期的业务收支、资本运营情况进行成本核算和效益分析，客观评价---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---医院的经营成果好经营行为，寻找经营缺陷，从而实现医院经营过程和经营环节的控制。四、强化内部审核建设发挥部门协同作用内部审计作为对内部控制的检查和再控制，具有极其重要和特殊的地位，应注重内部审计的作用，不断加强内部审计的建设，保障其独立性和客观性。在实施正常的财务审计和经济效益审计基础上，结合本单位实际和新情况，将审计扩展到管理各领域，开展专题、专项审计项目，如开展物资采购比价审计，将医院需购置的各类设备、材料价格的合理性、合法性、有效性、经济性，进行审计监督和评价等管理审计。积极吸收经济、会计和法律等复合型人才加入到审计队伍中，促进审计人员素质的提高，为有效开展内审业务提供保障。通过内部审计部门系统和规范化的监控，评价和改进风险管理...