广东省汕头市中级会计职称中级会计实务学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(20题)1.甲公司适用的所得税税率为25％，2021年末因职工教育经费超过税前扣除限额而确认的递延所得税资产为4万元。2022年度，甲公司支付的工资薪金总额为1000万元，发生职工教育经费70万元。税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予税前扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2022年12月31日会计处理中正确的是（）。A.转回递延所得税资产4万元B.增加递延所得税资产4万元C.转回递延所得税资产2．5万元D.增加递延所得税资产2．5万元2.某事业单位实行国库集中收付制度，2018年3月向同级财政部门申请财政授权支付用款额度100万元，4月6日财政部门经审核后，以财政授权支付方式下达了90万元的用款额度。4月8日，该单位收到了代理银行转来的“授权支付到账通知书”。下列关于该单位所做账务处理不正确的是（）。A.4月8日，预算会计中确认财政拨款预算收入90万元B.4月8日，财务会计中确认财政拨款收入90万元C.4月8日，财务会计中借记零余额账户用款额度90万元D.4月6日，财务会计中借记资金结存90万元3.第10题资产按照现在购买相同或者相似资产所需的支付的现金或现金等价物的金额计量，这是（）会计计量属性A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值4.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---2021年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为15％，该公司在2021年末得知自2022年1月1日起，适用的所得税率将变更为25％。2021年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2021年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2021年确认的所得税费用为（）万元。A.675B.695C.660D.6275.A公司于2012年7月1日以一项固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值4500万元，已计提折旧l200万元，已提取减值准备150万元，7月1日该固定资产公允价值为3750万元。投资时B公司可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为6000万元。假设A、B公司合并前不存在关联方关系，双方采用的会计政策及会计期间均相同。A公司由于该项投资计人当期损益的金额为（）万元。A.750B.150C.600D.15006.会计政策变更时，应遵循的原则是（）。A.必须采用未来适用法B.在追溯调整法和未来适用法中任选其一C.必须采用追溯调整法D.会计政策变更累积影响数可以合理确定时应采用追溯调整法，不能合理确定时采用未来适用法7.第6题某公司2002年度实现利润总额为200万元，当年在管理费用中列支的业务招待费超标10万元，由于会计核算采用的折旧方法与税法规定不同使企业2002年度固定资产少提折旧10万元。该公司采用债务法核算所得税业务，企业所得税税率为33%。该公司2002年度的净利润为（）万元。A.13.4B.127.4C.140.6D.130.78.正保公司为增值税一般纳税人，适用的---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---增值税税率为17％。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日，该固定资产的账面原值为3000万元，已计提折旧为1200万元，已计提减值准备300万元；在改造过程中发生支出合计800万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件原值为300万元，则该固定资产更换部件后的入账价值为（）万元。A.2300B.2200C.1500D.21509.根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）。10.对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，其所体现的会计信息质量要求是()。A.及时性B.相关性C.谨慎性D.实质重于形式11.甲股份有限公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25％。2012年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧，甲公司按照3年计提折旧，其折旧方法与税法相一致。...