财经界MoneyChina保理业务发展现状及风险控制南京审计学院蒋敏聪摘要:在国际和国内贸易中,买方市场普遍形成,应收账款规模持续扩大,对保理服务的需求快速上升。商业银行在我国保理市场发展中一直发挥重要作用,但银行保理业务的目标客户大都是实力雄厚的大中型企业。近年来,主要服务于中小微企业的商业保理业务发展迅速,具有广阔的市场。本文首先介绍了保理的相关概念,其次介绍了我国保理行业的发展现状,最后对我国商业保理风险防控提出了对策建议。关键词:保理应收账款风险控制近年来,世界经济明显复苏,国内经济下行,导致了压力不断增加,国际国内市场方面的需求也呈现出了严重不足,产能过剩的问题也逐渐显出。在经济下行期内,赊销已然成为了常态,应收账款已经形成了一个巨大的资产包,全国企业应收账款规模在2012年达20万亿元,企业需要保理服务。一、保理业务概念及发展状况保理(Factoring,全称为保付代理,在企业交易时,因为合同签订而出现的应收账款便是保付代理,其是由商业保险公司或者商业银行提供的销售分户账管理、贸易融资、信用风险控制、应收账款催收以及坏账担保等综合性的金融服务。根据银监会2014年发布的《商业银行保理业务管理暂行办法》,债权人需要将自己的应收账款转让给银行,然后由银行来进行催收、管理、坏账担保、保理融资服务中的一项,便可以称为保理业务。保理需要根据基础交易性质以及当事方所在的地域进行一定划分,可以分成两种,分别是国内保理和国际保理;按是否有追索权划分,分为有追索权保理与无追索权保理;按是否提供融资划分,分为到期保理与融资保理。我国大陆保理业务开始于20世纪90年代,近二十多年来,保理业务发展速度非常快。在2013年时,我国大陆地区的保理业务量已经达到了5219亿美元,同比增长也达到了15%,其中国内保理4078亿美元,占比78%;国际保理1141亿美元,占比22%。二、我国银行保理与商业保理的区别在我国,为了区分商业银行开展的保理业务与专业的保理公司开展的保理业务,通常把专业保理公司开展的保理业务称为商业保理。商业保理由于更满足中小企业对融资的需求,在一定程度上补充银行保理,从而更好的满足实体经济的实际需要。长久以来,银行作为我国保理市场的主力军,相比之下商业保理公司所占市场份额很小,银行保理和商业保理发展很不平衡。但是,近年来我国正处于经济转型升级时期,商业保理行业在来自政府企业的关注和支持下迅速壮大,并且获得了市场消费者的信赖。我国银行保理与商业保理的区别主要有以下几个方面。(一银行保理与商业保理发展历程不同1992年中国银行在我国国内率先推出国际保理业务,1993“年中国银行加入国际保理商联合”会,之后我国交通银行也加入该组织。随着国内贸易发展及买方市场的形成,1999年中国银行首先开始试办国内保理。为了满足市场的实际需求,一些中资银行根据国际保理的操作方式,进行了国内保理业务的开发。2013年的前九个月,我给已经有23家商业银行加入了国际保理商联合会(FCI,共同办理了高达814.98亿美元的保理业务,同比增长达到了21.66%;国内的保理业务金额达到了18344.51亿元人民币,同比增长7.69%。我国的商业保理相对银行保理而言发展缓慢,1994年我国第一家非银行保理服务机构(东方国际保理咨询服务中心宣告成立,并被接纳为国际保理商联合会(FCl正式成员,但商业保理公司不是银监会的监管对象。2009年3月,商务部、财政部、人民银行、银监会、保监会五部委联合出台《关于推动信用销售健康发展的意见》,“首次提出开展商业保理业务试点,促进应收账”款流转。但是,我国的商业保理市场直到2012年才开始发力,2012年4月,国务院发布的《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》指出,“支持小型微型企业采取商业保理、典当等多”种方式融资。同年6月27日,商务部发布了《关于商业保理试点有关工作的通知》,11月和12月,上海以及天津两个城市分别进行了商业保理试点办法的出台,试点则是放在了滨海新区以及浦东新区,设立商业保理公司。2012年11月26日,首个全国性商业保理行业自律组织——中国服务贸易协会商业保理专业委员会在民政部获准登记,商业保理行业也开始正式受到商务部的监管,极大促进了商业保理行业的发展,提...