企业会计内部控制存在的风险及策略【摘要】随着经济的发展，企业会计内部控制面临的市场风险逐渐变大，如何降低风险，提高企业会计内部控制水平，已经成为各大企业的研究重点。论文以A企业为例，分析了企业会计内部控制存在的风险，并提出了一些降低企业会计内部控制风险的措施，旨在降低市场风险对企业发展的影响。【Abstract】Withthedevelopmentofeconomy，themarketriskofenterpriseaccountinginternalcontrolisgraduallybecominglarger.Howtoreducetheriskandimprovetheinternalcontrollevelofenterpriseaccountinghasbecometheresearchfocusofmajorenterprises.TakingAenterprisesasanexample，thispaperanalyzestherisksexistingintheinternalcontrolofenterpriseaccounting，andputsforwardsomemeasurestoreducetheriskofinternalcontrolofenterpriseaccounting，aimingatreducingtheinfluenceofmarketriskonthedevelopmentofenterprises.【关键词】企业会计；内部控制；风险；策略【Keywords】enterpriseaccounting；internalcontrols；risk；strategy【】F275【文献标志码】A【】1673-1069（2018）04-0050-021引言企业内部的财务管理部门主要负责处理企业财务，并将企业财务的具体情况呈现给管理者，帮助管理者掌握企业财务情况。企业会计内部控制制度是现代企业财务管理的重要内容，也是企业管理的重要组成部分。对企业会计内部控制存在的风险进行探究，能够为企业进行风险预防打下良好基础，促进企业长足发展。2企业会计内部控制的内涵以及基本内容2.1企业会计内部控制的内涵开展企业会计内部控制活动的主要目的是提高企业资产的完整性[1]，保障会计资料的精准度和可靠性，促使企业获得更大的经济效益。企业会计内部控制活动的有序开展，需要企业结合各个管理部门的制度内容和组织计划。2.2企业会计内部控制的基本内容企业会计内部控制的内容包括对外资的投资、对货币的管理、对工程项目的款项计算等。企业会计在进行内部控制的时候，要全面掌握自身面临的风险，促使企业不断提高对其风险的监督水平。3A企业会计内部控制存在的风险分析3.1A企业概况A企业是经国家国务院批准、在工商行政管理部门核实注册的地质勘测企业，该企业成立于2010年，注册资金为1200万。企业在测绘管理、档案管理、发票管理等方面已经实现了信息化。企业目前拥有80个在职人员，其中90%为大专以上水平，60%的员工具有三年以上工作经验。企业组织结构采用直线制，组织结构如图1所示。3.2审批制度有待完善A企业财务部门的主要业务流程如下：请款业务：经办申请―部门审批―主管领导审批报销业务：经办人填单―分级审批总体来说，A企业的财务审批制度较为健全，但是A企业近几年发展迅速，资金资源紧张，资金分配出现挤占的现象，导致财务人员往往根据企业资金情况审批，资金短缺的时候，审批项目会一直往后拖。而且，A企业的财务管理人员对企业会计内部控制制度理解不?蛏羁蹋?主管领导也没有强调会计内部控制的重要性，导致企业内部对各项财务流程的控制有所欠缺，且各部门之间联系不够紧密，不能满足全方位进行企业会计内部控制的要求。3.3资金管理不严格A企业的资金管理流程如下：每年年初，财务部编制年度费用总额，其中包括各部门管理费用、企业经营所需费用、企业年度业务所需费用，并将年度费用总额报给总经理审批，审批通过后正式下达给各个部门。各部门计划内的成本支出，需要由经办人提出申请，部门负责人审查通过后，方可交由财务部审批。如果企业经营过程中发生特大突发事件，例如地震、人员伤亡等，总经理会根据实际情况调整资金流向。总体来说，A企业的资金控制流程较为完善，但是在一些细节上，其资金管理仍存在管理不严格的现象。首先，A企业财务资金控制不透明，资金的具体流向和使用信息只有总经理知道，这导致资金使用信息不能为各级管理者提供决策依据，甚至可能滋生腐败现象，对企业的整体管理存在不良影响。其次，缺乏资金报告制度。A企业目前还没有建立相应的资金报告制度，导致项目完工后，不能及时出具结算报告，对企业总结资金流动情况造成障碍，同时其资金计划情况不明确...