个人现金管理冃标冃标：单位运行中有足够的现金，在需要时能够随时支付，在此基础上合理规划现金的余额，尽量减少现金的占用量，同时采取必要的措施加强现金的管理和控制，保证资金安全、避免偷盗、侵吞、挪用等行为。其中，现金的管理包括现金的日常管理和现金内部控制制度的设计等。一、现金的日常管理1、保险柜管理耍求1)不得外泄保险柜密码2)不得外借保险柜钥匙3)保证保险柜不使用时处于关闭状态4)出纳离开办公点时，关闭保险柜，同时保证保险柜钥匙不离身2、印鉴管理耍求1)凭借会计凭证收支现金时，需按照规定使用相应印鉴，不得乱用2)印鉴不使用时，需保存在保险柜中，不得外借印鉴。3、银行取现，需经领导批准，且专车接送，专人保护，否则不得私口去银行取现。4、出纳办公室无人时，耍锁闭办公室，长时间走开时耍开启报警装置；下班时要检查门窗，保证其处于锁闭状态，打开报警装置；定期检查报警装置与监控设施，保证其正常运行。二、现金内部控制制度设定(一)现金收支内控制度设定1、会计凭证移入时，检查会计凭证的完整性与真实性。(会计凭证是由报销人传递，而非会计人员与出纳间直线传递)1)完整性耍求，会计支付凭证，会计人员稽核，经手人签字与授权审核人批准，凭证填写附件数与实际附件数，凭证编号，发票是否有已报销的印章。2）真实性要求，凭证填写金额与附件金额核准。2、出纳根据会计确定的金额付款后，在单据上盖“现金付讫”章,同时登记现金日记账。3、会计凭证完成支付或收入现金作用后，不得外拿，特殊情况，需财务处领导批准。4、会计凭证保存在保险柜中，并按照单位和编号统一保管。5、会计凭证移出时，核对流水账凭证数与金额，同时编移交清单,一式两分，当事人签字。（方便移交核查，建议每天上午移交上一个工作日的会计凭证）6、禁止超范围、超限额使用现金、禁止用白条顶款，禁止私口借款与私口挪用。（二）库存现金内部控制制度设定1、根据业务需耍核定现金的库存限额，并按规定的限额控制库存现金。超额部分应在规定期限内解存银行。2、现金日记账做到日清月结，账款相符。单位出纳每天业务结束时，必须清点现金，并与现金日记账进行核对，不得以“白条”抵库。如有账款不符，应及时查明原因，并按有关规定处理。3、单位不得“坐支现金”，收入现金应全额缴存银行，需耍使用现金，可以从库存现金支付，库存现金不足时，应从银行提取现金。4、单位审计或会计稽核人员应定期或不定期对库存现金进行核查或突击检查，促进内部控制制度的严格执行。三、对实际操作的几点想法1、我局大楼内部现有岀纳3名，对于现金出纳间拆借的处理。1）合理配置自有资金，尽量避免相互拆借。各个部门及时沟通,做到岀纳对资金使用有提前准备空间。2）急需情况下，按止常借款手续，填写借款凭证，不得白条拆借。位】中原石油勘探局审计中心;3）如果存在拆借，必须及时清理。2、现金盘存盈余款问题。1）现金盘存盈亏现象主要有2个方面：1,会计差错；2,报账人员放弃小额现金2）我局现金报销现状，很多人放弃小额现金（角分）3）由第2点产生的现金盈余，属于利益人放弃所有权行为，隶属单位资金，出纳个人不得享有和私口处理，应按照规定，转移进“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科冃，待核查完毕后，转入其他收入中。4）《现金管理暂行条例》上明文规定，库存现金耍日清月结，保证账实相符，现金清查中发现现金短缺或盈余时，应及时根据“现金盘点报告单”进行账务处理，先根据短款或长款的金额记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科冃，待查明原因后再转账。行政、事业单位现金管理规定中,单位不得设立小金库，不得设立帐外资金。5）账外资金是指违反国家财经法规，采取侵占、转移、截留国家和单位收入等手段套取资金,未列入本单位财务账内或未纳入预算管理，私自存放、任意支配的款项•账外资金具有很大的隐蔽性，虫辻△员采用常规的方法是很难发现的。（摘自http://define.cnki.net/WebForms/WebDefines.aspx2searchword=%E8%B4%A6%E5%A4%96%E8%B5%84%E9%87%91）（定义来自文献账外资金审计方法探微）【作者】贺永红;【中文关键词］银行账户;审计方...