中国太保内控体系建设一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流淌性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。一个集团型企业还会面临其特有的风险，如内部交易风险、利益冲突风险等。这些风险可能通过内部和外部两条渠道，对企业的日常运行过程形成冲击，从而使得企业内部出现非均衡变化，导致风险积聚，并最终发生崩溃。在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。一、太保集团始终高度重视内控体系建设从传统的复核、牵制等掌握手段到以财务会计活动为中心的会计掌握，再经内控整体框架理念而至目前的企业全面风险管理，随着理论和公司实践的发展，公司对内部掌握的熟悉越来越深刻。一是内控基本规范在形式上是一项监管政策，必定导致监管机构对公司内部掌握检查的重视，将会成为监管机构重要的检查内容和工具。二是企业内控规范不仅体现监管者的意志和要求，更是保险公司自身生存和长期健康发展的必定需求，是为保险公司取得成功而供应的合理保证，也是公司核心竞争力的体现，是公司成功的关键要素之一。三是内控基本规范不仅指导保险公司各级机构、各岗位人员如何开展内部掌握建设，而且是保险公司开展内部掌握自我评价、社会审计机构开展内部掌握审计见证业务的准绳。四是实施的紧迫性。作为在境内外同时上市的保险公司，应当自20XX年1月1日起实施企业内控基本规范、配套指引以及保险公司内部掌握基本规则。尽管公司在过去做了大量工作，但是对照这些规范、指引、基本规则，公司还存在不足，还需要在短时期内完善内控建设的各项工作。五是内部掌握基本规范的颁布和实行是我国监管机构努力打造公正竞争环境、提升资本市场价值的重大战略举措，保险公司作为金融市场中的重要力气，应当努力适应和遵循。六是目前的规范体系尚不完整，关于保险专业领域的详细应用指引也未出台，综合经营的保险集团所需的银行、证券业务内部掌握指引也未出台，各保险公司还需遵循基本规范中确定的内控基本原则并结合自身实际，制定和实施适当的内部掌握。二、太保集团构建内控体系的主要历程过去几年，公司始终留意跟踪内控理论、监管政策、行业最佳实践的发展和变化趋势，自身的内控建设工作在不同阶段体现了各自的特点和重点。1.围绕风险最大的领域开展重点治理(1998—20XX年)建司之初，整个集团遵循“集团化管理，专业化经营，市场化运作”的原则，实行3个法人分别运作，各自根据中国保监会颁布的《保险公司内部掌握制度建设指导原则》建立了内掌握度，实施了以“三集中”(资金、财务、业务)为特征的内控模式。2.引入COSO模型开展内控建设(20XX—20XX年)20XX年起，公司在实施海外上市战略的过程中，充分熟悉到公司在内控建设理念和掌握措施方面与国际最佳管理实务的差距，启动了财务管理和内控架构咨询项目，在普华永道的支持下，完成并实施了财务管理标准操作流程、业务标准操作流程以及内部审计标准化，初步构建了以“三道内控防线”(流程掌握、合规管理和内审监督)为特征的内控体系。20XX年以来，根据“内控严密、运营安全”的要求，从制度完善和制度落实两个方面入手，强化内控整体框架建设，不断完善内部掌握制度，稳步推进“集中掌握，资源共享”的管理架构，把风险管理和内部掌握制度落实到每个基层、每个部位、每个环节，全面提升整个集团的风险防范能力。20XX年末，集团公司进一步明确了自身的职责，将职能定位为“战略规划、政策制定、风险监控、资源统筹”，并据此开头实施新一轮管理变革，精简组织结构，把合规和风险管理摆到突出的位置，内部审计也正朝着国际内审准则和最佳实务靠近。3.引入内控评价机制强化内控建设(20XX—20XX年)一是发布内控评价方法。20XX年，依据中国保监会关于人寿(601628,股吧)保险公司内控评价方法，建立和实施了整个集团的内控评价机制、方法、流程和报告体系。二是制定内控审计评价指南。20XX年起，公司发布了内控审计评价指南，依据COSO模型和公司主要业务，逐一注明风险点、关键掌握、审计步骤，给审计人员全面评价机构的内控状况供应了操作指南。三是...