发票常见问题和解答13问一、问题与解答1、问：为什么一定要取得发票？答：取得任何货物和固定资产（不包括建筑物）必须取得增值税发票，支付运费要取得运输发票，支付任何款项必须取得发票。否则要按支付金额的25%进行纳税调整，也就是要按25%缴所得税。如果取得货物没有增值税发票，货物中包含的增值税14.53%是要计入成本的，公司要多缴此部分的增值税。2、问：由于客户资料变更，导致开票有误，需要作废发票，为了及时将新开发票寄到客户手中用于收款，是否可以在未收到客户退票之前，财务先行开出新发票？答：绝对不可以。税务机关规定：当月收到退回的未抄税的发票联、抵扣联且购买方未认证的，方可按作废处理，重新开具发票。3、问：客户与公司交易时说不要发票，事后又提出需要发票，还可补开发票吗？答：公司按当月发货报收入，不管是否开票，均会并入当月销售报税。由于公司按月报税，报税后再开发票将重复纳税。所以这种情况事后不补开发票。请业务同事一定要事先与客户确定是否要开增值税发票或普通发票。4、问：发票开具时间是否一定要当月？是否能延后开票？答：已完成的交易，发票未开的，跨月一般不再开具。从2010年开始，增值税发票的抵扣期由原来的90天延长到180天，客户在这么长的时间内完全可自主安排抵扣的时间，故不同意正常客户延后开票的情况。对新成立的公司或开票资料变更等合理情况下的延后开票，其他特殊原因需要跨月开票，当月发货后需用邮件通知财务经理，经批准方可例外执行。5、问：货物尚未发出，是否可以提前开票？答：此种情况需先收到货款才允许提前开票，不允许未收货款提前开票，并需取得财务经理批准。6、问：邮递过程中发票的丢失，如何处理？答：需要及时与客户沟通收寄发票情况，并保管收付发票各环节的交接资料，以便分清责任。如不幸丢失，需按照国税发[2006]156号文第二十八条处理：a)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。b)一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。c)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。7、问：如果丢失海关缴款书（海关税单），如何处理？1答：增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在180天期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。8、问：客户要求更改发票中货物名称，不按实际货物名称开具，是否可以？答：不可以。根据税务机关要求，不得开具只有英文名称的发票，发票货物名称需与实际名称一致。除因客户配方保密原因和系统输入名称与货物名称略有差异原因，在客户提供说明后，经财务经理批准，开票员才能开具。9、问：财务每月底开发票有截止日期吗？答：没有截止日，每个工作日都可开出发票。因税务机关原因除外。财务部承诺：当天下午4:00之前系统点过来的正常开票，保证当天开完。需审批的手工开票在开票员收到完备资料后，次日开出。月底最后一个工作日请销售助理配合，尽量安排在4:00前点出开票。10、问：什么情况下客户退回发票需要出具拒收证明？答：发票开具后次月的25日（含）前的退票不用开具拒收证明。例如：1月开的发票，在2月25日前不用客户出具拒收证明。发票开具后的次月25日后收...