山东省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A:文件及实物证据B:分析及实物证据C:文件及分析证据D:实物及证明证据2.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A:a出它可以使开发过程的管理得到加强B:b.它可以减小对测试的需求C:c.它不需要新的软件开发工具D:d.它不需要对程序员进行培训3在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的I、进一步强调对公司内部业务的监测；n、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；川、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A:只有n和川是对的B：i、n和川都对C:只有I和n是对的D:只有I和川是对的4.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，是A:它的目标与该组织整体目标一致；B:它有大量技术人员；C:在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。在评估该部门有效性时最重要的因素5.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A:a.实用软件。B:b.数据库软件。C:c.电子表格软件。D:d.文字处理软件。6.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C确定并接受公司的风险水平；D以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。7.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源A:观察有关情况；B:与人们面谈；C:检查相关记录；D:计算差异。8.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A:为风险管理提供咨询。B:作为产品开发团队的领导。C:作为道德规范的倡导者。D:作为外部审计的联系者。9.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括A:持续的教育机会和业绩评价；B:咨询建议和既定的事业通道；C:既定的培训计划和章程；D:职位说明书和竞争性的薪水增加计划。10.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是I。更好地激励员工做正确的事情。n。员工对待其工作是客观的。川。员工能够独立地评价内部控制。A：I和nB:川和wC:I和wD:n和ww。管理人员需要员工的反馈信息。11.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B:与现有的审计人员面谈。C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D:研究审计人员的教育和培训记录。12.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B:扩大函证的样本规模，增加储户；C:确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。13.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A:选择任一个特定发票的概率...