地方高校内部控制与风险管理摘要：随着我国经济的快速发展，我国地方高校得到了跨越式发展。在快速发展的过程中，地方高校内部控制和风险管理存在着各种各样的问题，严重制约着地方高校的健康发展。文章结合地方高校内部控制建设和风险管理情况，分析了地方高校内部控制和风险管理存在的问题并提出了相关的建议和措施。关键词：地方高校内部控制风险管理一、我国地方高校内部控制现状2012年11月，财政部正式发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》，并要求在2014年1月1日起在我国行政事业单位范围内（包括地方高校）全面实施。该《规范》的出台对促进地方高校加强和规范内部控制、遏制腐败现象、提高资金使用效率等方面发挥了重要作用。近几年，我国地方高校内部控制的理论研究，虽然取得了一些进展，但是仍然没有建立完整的理论体系，严重制约着地方高校内部控制实施的效果。2018年2月8日，广东省教育厅下发《广东省教育厅关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编制工作的通知》（粤教财函〔2018〕14号），要求全省各地方高校做好内部控制报告编制工作。2018年5月31日，广东省教育厅又专门下发《广东省教育厅关于开展行政事业单位内部控制建立与实施情况考核验收的通知》（粤教财函〔2018〕76号），就全省各地方高校内部控制建设与实施情况提出工作要求。随着行政事业单位内部控制工作的不断深入和开展，我国地方高校根据通知的精神和要求，对学校内部控制情况进行评估和报告，并借此机会进一步推进地方高校内部控制的建设和实施。按照通知的精神和要求，大部分地方高校都建立了内部控制的组织结构，制定了工作计划，明确了内部控制建设的步骤，细化了各部门的任务，以确保内部控制工作在地方高校有序开展。经过近几年的努力，地方高校内部控制建设取得了初步成效，但仍存在着一些问题需要去解决。（一）地方高校内部控制建设仅仅是形式在内部控制建设与实施过程中，一些地方高校对内部控制重视不够，风险意识薄弱，对内部控制建设持应付的心态。简单汇总现有制度和工作流程作为内部控制制度，导致内部控制制度不完善、风险点控制不全面、评价体系不合理。虽然地方高校已制定了一些内部控制制度，但只重制度建设不重贯彻落实，内部控制建设仅仅是形式。（二）地方高校内部控制建设也不尽相同在地方高校内部控制建设过程中，由于缺乏统一的内部控制框架，各地方高校对内控的重视和理解不同，并且在具体人员的专业素质上存在差异，内部控制建设的视角总是局限于单个工作任务、当前工作任务上，缺乏系统性和前瞻性的思考，因此，地方高校内部控制建设也不尽相同。（三）地方高校内部控制建设的碎片化根据内部控制的基本规范，地方高校已建立内部控制领导小组、内部控制工作组和内部控制评价和监督部门，以确保内部控制的建立、实施和评价。然而，大多数地方高校没有建立独立的机构来实施内部控制的建设和实施。相反，内部控制制度建设工作组由学校有关部门组成，其中一个部门被指定为主导部门。其弊端在于以部门为主导的内部控制体系建设，由于业务和能力的限制，难以全面承担建立内部控制体系框架的任务。在这种情况下，内部控制体系的构建往往是由各部门自行设计，然后进行简单总结，容易导致内部控制体系实施的碎片化。（四）地方高校内部控制缺乏风险管理在内部控制的建设，一些地方高校经常将内部控制建设局限于规范、指引中规定的经济业务或活动范围，有规定的就做，不做不符合规定的，缺乏积极主动的风险管理意识。二、我国地方高校内部控制与风险管理在发展的过程中，地方高校将面临各种风险。如何及时识别和分析与内部控制目标实现的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的关键。内部控制的有效实施有赖于风险管理的技术方法，没有内部控制的支持，风险管理就会形式化。内部控制的目标是防范和控制风险，促进地方高校实现发展目标。风险管理的目标也是促进地方高校实现发展目标。两者都需要在可接受的范围内进行风险控制。因此，内部控制与风险管理的两个要素不是对立的，而是协调统一的。（一）内部控制与风险管理的关系2004年，经过各国的讨论和调查，美国反...