货币资金分目录汇总一、库存现金(一)备用金①开立备用金借：其他应收款——备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款——备用金(二)现金的清查1.现金短缺时：(1)批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金(2)查明原因，批准后：借：其他应收款(过失人或保险赔偿)管理费用(无法查明原因的)贷：待处理财产损溢2.现金溢余时：(1)批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢(2)查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款(应付给X单位或个人)营业外收入(无法查明原因的)二、其他货币资金(一)银行汇票存款1.购货企业(1)企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款(2)企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行汇票(3)采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票2.销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(二)银行本票存款1.购货企业(1)企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款(2)企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行本票2.销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(三)信用卡存款1.企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款2.企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金——信用卡3.企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金——信用卡(四)信用证保证金存款1.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款2.企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——信用证保证金3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金——信用证保证金(五)存出投资款1.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款2.购买股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金——存出投资款(六)外埠存款1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——外埠存款3.采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款