第1页共16页印刷企业内部控制问题以及优化措施探讨【摘要】为有效实现企业经营目标，帮助企业获得最佳经济效益，企业必须努力加强自身的管理，而企业内部控制是企业管理过程中所采取的一项有效手段。印刷企业一般起步阶段对于内部控制工作缺乏正确的认识，导致内控制度建设欠缺、内控力度不足，从而对企业的运行造成了负面的影响。文章首先分析了企业经营过程中的内部控制问题，然后就此提出各项优化措施。【关键词】印刷企业内部控制内控机制优化措施【】F406.72【文献标识码】A当前，原材料价格以及劳务成本明显上涨，加之新媒体的出现，对于印刷企业形成了巨大威胁。面对严峻的挑战，企业必须努力进行内部控制，降低企业的经营成本，才能提高企业的竞争力，更好地应对各项挑战。第2页共16页一、企业内部控制的基本概述内部控制指某一单位为完成自身的经营目标，确保单位资产完整、安全，确保会计信息资料准确、真实，推动企业制定的经营方针政策得到贯彻和执行，确保企业各项经营活动高效、经济，由此在企业内部开展的一系列自我约束、调整、管控、评估等有效方式或者措施的总称[1]。二、印刷企业内部控制的现状在经济快速发展的背景下，印刷企业的规模得到了一定的扩张，内部管理工作的复杂程度也大大提升。在这种情况下，以往的管理模式已经难以适应企业的发展需要，甚至对于企业的运行造成了负面影响，阻碍了企业经营目标的实现。因此，一些大中型印刷企业，尤其是国有印刷企业，加强了对企业的炔靠刂乒芾怼？墒牵由于起步较晚，印刷企业可以说是普遍存在着内部管理不善、内部制度缺失、内部执行不力、内部监管不严等状况。1.内部控制的制度缺失第3页共16页目前，很多印刷企业对于内部控制工作都缺乏足够的重视，相应的内部控制制度建设也较为滞后，导致内部管理混乱、缺乏有效的指导，使管理制度无法有效下达，管理质量不高，管理信息的真实性和可靠性严重不足，对于企业管理决策起不到应有的指导和参考作用，最终导致企业的经营活动效益偏低[3]。企业内部控制制度不完善最直观体现在内控制度执行情况不理想、资金以及业务管理工作极为混乱、会计核算缺乏真实性、会计信息失真等问题。例如，印刷企业内部的生产和产品储存部门在实际经营过程中没有制定完善的内部控制制度，岗位设置混乱，人员安排不合理，没有按照分离原则进行岗位设置，容易出现印刷产品入库时间以及形式遭到恶意修改或调整的问题，使得财务部门无法有效地监督印刷产品相应的收发数量，继而导致企业财务账实不符的问题。此外，内部控制执行效果不理想还体现在，很多印刷企业的员工都认为内部控制仅仅是管理人员的工作，跟基层人员的关系不大，没有全员参与意识，积极性不高，从而使内部控制脱离了群众支持，大大制约了其执行第4页共16页效果，因此在内部控制制度建设时，有必要针对人员积极性调动等方面开展制度优化构建，但从目前来看，很多印刷企业在这方面仍有欠缺。2.内部控制的职权不明很多印刷企业的内部控制工作缺乏专门的组织机构，很多企业只是将内控工作简单地由管理人员代管，没有专门的管理部门，独立性不足，部分企业虽然设置了内部控制部门，但对其缺乏重视，内控工作地位偏低，同时内部控制部门以及人员没有同企业的其他部门及其人员进行充分的沟通，导致内控工作过于形式化，流于表面，最终导致内控效果不佳，使日常生产得不到有效的监督。此外，由于缺乏完善的内部控制制度与职权岗位设置，使内部控制工作过于随意，欠缺强有力的落实力度。3.企业内部审计监督机制不够健全一些企业开展的内部审计活动非常形式化，没有起到应有的作用，即使一些印刷企业已经设立了相应的内部审计机构，但内部审第5页共16页计机构的独立性不足，监督机制难以有效发挥，还有一些印刷企业由于自身规模的原因，并没有科学地设计和安排自己的组织结构，其组织结构权责不明确，例如董事会以及企业高层管理人员设置存在重叠现象，常常存在业务的执行同活动监督同属于一个人，这种现象严重违规；还有部分印刷企业的内部稽核部门所拥有的权力受到了一定的限制，相应的检查范围非常狭窄，使得其内控执行力度不强。4....