对企业多头开户的一点法律思考------------徐威自1980年起，随着国家经济体制的改革，我国金融管理体制的改革也迈开了积极的步子，并在整个经济体制改革中起到了先遣部队的作用。其中农业银行由农村进入城市，建设银行恢复建立，城市信用社大量涌现，特别是各专业银行之间业务交叉、相互竞争等，确实为我国的经济建设注入了生机，增添了活力，而且正继续促进各行各业改革开放的深化。但另一方面，由于打破了几十年来的传统做法，允许同一家企业单位在多家专业银行（包括信用社，下同）开设帐户帐号，也带来了一些不容忽视的法律和社会问题，值得引起我们认真思考。问题之一：故意拖欠货款，损害他人利益有部分企业利用我国目前法制不够健全，通过在多家银行开设帐户帐号，用实际上无存款的帐户开出支票或商业汇票对付债权人，等到经过一番折腾付清款项，已无偿占用该笔资金几个月甚至几年。这种连利息都不付的借用资金的做法给债权人造成了莫大的经济损失，也是造成企业之间“三角债”问题无法根治的重要原因之一。问题之二：逃避应偿债务，妨碍法院执法比前述情况严重的是，有些企业多头开户是为了转移和隐藏资金，根本就不准备把应付的款项付给债权人。当债权人多次催讨无着而诉至人民法院时，连人民法院要冻结债务人银行存款或在执行判决中采取强制措施，亦因无法查到该债务人实际存放款项的银行帐户而不能加以实施，当然更无法切实维护债权人的合法权益了。问题之三：骗取银行信任，诈骗巨额贷款这是一个最为严重的问题，即少数不法分子利用多头开户，经过一、二次较小金额的贷款并做到按时归还本息，取得了银行的信任。而一旦时机成熟，在向每个开户银行贷到一笔较大金额甚至巨额贷款后，便携款逃跑。这样的事例在当前社会生活中已不属鲜见。上列问题的出现并不能全部怪罪于允许多头开户的政策（目前上海市仍允许多头开户），本文提出这些问题的目的也不是要彻底否定允许企业多头开户，而是希望提出问题后，能引起社会各界的重视并采取行之有效的措施，以使既不影响银行开展并开拓金融业务，又能防止由此产生的弊端。笔者认为有一种简便易行的做法能够达到这一目的，简述如下：众所周知，根据有关银行开户的规定，任何一个企业或者个体工商户要在银行开设帐户帐号，必须持有工商行政管理机关颁发的营业执照，以及据此而刻制的公章。而且银行为其设立帐户帐号时，须留下该企业或个体工商户的公章印鉴及有关工商行政登记情况（否则即为非法）。只要规定在这同时，该银行必须将所开设的帐户帐号情况填制一份表格并盖上公章，发往该企业或该个体工商户所注册登记的工商行政管理部门予以备案；有关工商行政管理部门必须将此表格附入该企业或该个体工商户的企业登记档案材料中。这样，当某一有权机构依法需要查询、冻结、划拨某企业或某个体工商户银行存款时，就能通过所属工商行政管理部门得到实现。对各企业或个体工商户原来已经开设的银行帐户帐号，亦只需有关银行逐一填制表格发送各有关工商行政管理部门即可。如工商行政管理部门发现某企业或某个体工商户开户的处所已超出其生产经营活动所需要时，则应作为不正常情况以书面形式向开户银行通报，必要时还应当抄送各有关主管部门。然后，由有关银行及时予以协调、处理。笔者认为，通过这一并不繁琐复杂的做法，基本上能堵截前列问题的漏洞，既有利于银行对社会资金使用的监督管理，又有利于社会主义市场经济秩序的正常化，更能保障国家财产不受损失。——摘自1993年第10期债事纵横