第十二章企业所得税一、单项选择题1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照交易活动发生地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.劳务发生地所得C.动产转让所得D.利息所得2.某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元(不含增值税价，下同)购买A西服的客户可获赠一条B领带，A西服正常出厂价格1500元，B领带正常出厂价格200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元，则A西服销售收入为()元。A.150000B.132352.94C.138564.92D.1700003.下列项目，属于企业所得税收入中不征税收入的是()。A.财政拨款B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国债利息收入4.纳税人下列行为不得视同销售确认所得税收入的有()。A.将货物用于投资B.将商品用于捐赠C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程5.下列关于烟草企业的烟草广告费和业务宣传费的描述正确的是()。A.按当年销售(营业)收入30%限额扣除B.按当年销售(营业)收入15%限额扣除C.按当年销售(营业)收入2%限额扣除D.一律不得在计算应纳税所得额时扣除6.某企业2009年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元(其中180万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为()。A.180万元B.79.32万元C.61.2万元D.46.8万元7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费8.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础9.关于手续费和佣金支出，非保险企业按所签订服务协议确认的收入金额()计算限额。A.10%B.15%C.5%D.1%10.以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是()。A.家具B.小汽车C.飞机D.电子设备11.以下企业实际发生的资产损失，属于企业须向税务机关审批后才能扣除资产损失的是()。A.企业正常经营管理中变卖固定资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.管理不善导致资产的意外损失D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失12.企业销售位于省、自治区、直辖市和计划单列市政府所在地域城区和郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于()确定。A.15%B.10%C.5%D.3%13.某公司企业所得税税率为25%，2009年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税5万元。2009年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税()万元。A.40B.42.5C.45D.47.5变价收入或应扣除责任人和保险赔款、企业的股权投资当有确凿证据表明已经形成了资产损失时，14.可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为()。A.账面余额的3%B.账面余额的5%C.账面余额的10%D.账面余额的15%15.某非软件企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的“五险一金”100万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是()万元。16.某房地产开发企业开发某楼盘全部完工，总可售面积12万平米，已销售了9万平米。该企业成本对象总成本30000万元，为完工楼盘进行日常维护发生费用200万元，则该企业当期可扣除的成本费用总额为()万元。A.30200B.22700C.22725D.2010017.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本和费用共计600万元，委托代销合同金额800万元。该外商投资企业另支付境外公司代销手续费为150万元。不考虑其他税费的情况下，该外...