会计电算化对于传统内部控制制度的影响用友案例篇一：会计电算化对企业内部控制的影响会计电算化对企业内部控制的影响摘要：企业财务管理实行会计电算化，给企业财务信息安全、企业内部控制都带来了一定的隐患，因此，务必要执行会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度等内部管理制度，保证会计电算化工作的顺利开展。关键词：会计电算化；企业内部控制；影响；对策：f23文献标识码：a：1001-828x02-0100-01一、加强会计电算化信息系统内部控制的必要性计算机在会计领域广泛的应用不仅改变了传统会计的核算手段，使数据处理更快更准确，而且节约了人力、物力，提高了会计工作效率。但会计电算化信息系统同时也改变了会计核算程序、数据存取方式和存储介质，改变了某些与审计线索有关的关键因素，对企业管理提出了更高的要求。为了保证会计信息的真实、正确、完整与及时，保证会计处理程序与方法符合国家会计制度的有关规定，保护企业单位财产的完整性，企业必须建立健全会计电算化信息系统内部控制制度。二、目前会计电算化存在的主要问题1、电算化环境下内部稽核机制有所削弱手工会计信息系统中，每一笔经济业务的处理都需要经过多重手篇二：会计电算化下对内部控制的影响会计电算化下对内部控制的影响经济技术的日新月异，信息化浪潮的兴起对企业内部审计环境带来了深刻的变化会计电算化信息系统在企业运用的日趋成熟，会计电算化信息系统内部控制制度也随着改变，呈现出自身的特点。现代企业审计不仅要利用计算机作为其审计手段，还要把计算机信息系统作为其审计的对象。同手工系统相比，计算机信息系统在信息处理流程、内部控制、信息存储介质和存取方式等均发生了很大变化，对企业内部审计的审计线索、审计标准和准则、审计方法、审计人员的素质等多方面都产生了影响。因此，重视对内部控制的审计，是促进企业健全内部控制制度，改善管理，减少损失浪费，提高经济效益亟待解决的重大课题。一、会计电算化下内部控制的主要变化当会计信息处理方式由手工向计算机、网络处理转变后，会计信息系统的内部控制工作所面临的环境发生了重大的改变。（一）传统会计信息系统中严格的输入制度在现有电算化会计信息系统中逐渐消失传统会计信息系统通过凭证格式和传递程序的设计，在输入过程中具有很强的控制功能。一旦发生错弊，可以通过凭证追查线索。而电算化会计信息系统中，特别联机实时操作系统，终端操作者直接将业务内容输入主机，只留下肉眼无法识别的电子线索。在会计电算化信息系统中由于EDI等电子商务贸易手段的使用，使业务数据从交易对方的计算机直接通过网络输入电算化会计信息系统，如果没有适当的控制和授权，错弊会计信息就可进入系统内部。（二）传统的分工功能已无法适应电算化会计信息系统内部牵制的需要如传统会计信息系统中，总账与明细账记录工作应分工进行，但在电算化会计信息系统中，这些记录工作都由计算机所完成。又如启动、批准、处理采购订单、收到发票后登记入账、自动打印付款凭证和转账等业务主要流程都可由计算机自动完成。所以在电算化会计信息系统的职责分工上，应有不同的控制设计。例如设置不同的管理员权限，检测本权限内流程的输入、处理和输出，根据各子系统建立不同的储存媒介等。（三）实行交易授权执行授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制，在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章。但在计算机会计信息系统中，业务人员可利用特殊的授权文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理。（四）电子数据信息容易丢失、盗窃和被篡改这些肉眼无法识别的以电磁介质为载体的数据在受热受潮或强电磁场下都会被损坏。除此以外，如无安全的防范措施，还可能面临舞弊人员非法进入系统，篡改或拷贝信息且不容易被发现。（五）内部审计对电算化系统的控制环境要求较高由于存在于电算化系统控制环境中的弱点能够削弱每个财务应用程序中控制的有效性，审计人员需要对其控制环境开展专门的评审。电算化系统不同于人脑，其按照一定的模式...