归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册文件编号：鹏润－财－资金002撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级：□机密■一般合计页数：14页正文页数：9页附件个数：4个制度正文目录：目录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项87、附件9总裁审批管理研究室审核撰写人1.目的：为加强我公司货币资金内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制订本规定。2.范围：2.1适用范围：本规定适用于国美电器总部各部门及各分部财务系统。2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）各中心、各部门；各分部。3.名词解释：3.1货币资金：本规定货币资金指公司拥有的现金、银行存款和其它货币资金。3.2网上银行：指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。4.职责：---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---货币资金内部控制管理规定4.1分部总经理职责：各分部总经理对本分部货币资金的内部控制管理的建立、健全和有效实施以及货币资金安全、完整负责。4.2各分部财务部职责：各分部财务人员负责货币资金管理规定的执行。5.作业内容：5.1现金管理5.1.1各分部（门店）要按公司核定的现金限额控制库存现金数量，现金收入应于18小时内送存银行，不得坐支现金，超限额的现金须及时解交银行。当日因故未能送存银行的，须报告分部负责人，妥善保管。5.1.2各分部（门店）收取的现金应于收款当日上缴银行，因不按时上交所造成的损失由分部自行承担，并追究有关责任人的责任。5.1.3各门店现金收入应上缴银行，各门店不得私设“小金库”，任何人不得将公款以个人名义存入银行，不得挪用公司公款。5.1.4出纳人员应严格按公司的规定使用现金，认真审核各种原始凭证。每天日结后要核对结余数与实际库存数，做到帐实相符，日清日结，并填报当天的“现金流量表”，具体反映库存资金的流入、流出及库存余额。5.1.5出纳每日及月末必须按公司的库存现金盘点制度进行盘点，每月盘点后如实填写“库存现金盘点明细表”。门店月盘点明细表于次月1日12:00前上报各分部财务部，由分部财务部汇总后，于次月2日9：30以前上报总部财务中心资金管理部。5.1.6各分部总帐会计负责对分部的库存现金进行不定期的抽查盘点，各门店的主管会计负责对门店出纳库存现金进行抽查盘点，财务主管负责对以上工作监督管理。公司财务中心定期和不定期地对各分部的现金盘点进行抽查，各分部确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因作出处理。对于库存现金盘点表与现金流量表存在差异的分部汇总人员应将详细的差异说明上报公司资金管理部。5.1.7为了缩短公司资金在流转过程中停留的时间，减少资金滞留在门店的数额，切实降低资金的营运成本，保障资金的安全，根据公司的经营管理要求，公司对分部所属各门店金库留存资金实行限额管理。门店库存资金是指门店在银行上门收款后仍滞留在门店的现金部分，包括销售收入中的现钞部分、门店日常备用金（含用于市调借款留存的费用）、零钞等，不包括信用卡、支票、购物券、---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---借条和其他以非现钞形式存在的资金凭证。5.2银行存款管理5.2.1各分部取得的资金须及时记入公司银行账，不得设立“账外账”。无论使用何种财务软件，银行出纳必须建立银行存款日记帐并按业务发生时间序时登记。5.2.2定期核对银行存款余额，按月编制《银行存款余额平衡调节表》，《银行存款余额平衡调节表》须由不相容会计人员编制，即管理该帐户的会计人员不得编制该帐户的余额调节表，经分部主管会计审核，报财务经理签字后，每月10日之前上报总部财务中心资金管理部，并与当月凭证一起保存。公司总部的《银行存款余额平衡调节表》，由公司财务中心主管会计审核，报分管副总签字后，与当月凭单一起保存。5.2.3单位的“未达账项”要逐笔落实，及时处理。不允许出现长期的未达帐项。对于15天以上的长期未达帐项编制时作相关说明，并由财务经理负责从快清理。5.2.4支票的领用须建立支票使用备查登记...