基于ERP系统环境下的企业内部控制探究陈志鹏[摘要]为了提高竞争力，占据更多的市场份额，实现可持续健康发展，很多企业都使用了ERP系统，并取得了一定成果。但也有一些企业在ERP系统环境管理中出现一些问题，需要对存在的问题进行分析，找到最适合自身的方式，对内部控制制度进行完善。文章以ERP系统环境下的企业内部控制为切入点，对企业内部控制存在的问题进行分析，并提出了相应的完善措施。[关键词]ERP系统环境；内部控制；企业内部环境建设[DOI]1013939/jcnkizgsc201918085随着网络的发展与普及，ERP系统作为一种先进的管理模式，逐渐被人们所熟知与认可，也被各领域所使用。ERP系统的应用，能够提高企业内部控制质量和效率，但也面临着诸多挑战。企业要想在激烈的市场竞争中占据优势，获得自身更大的经济效益，就应该对企业的内部控制工作进行不断地优化，提高整体管理质量和水平。在ERP系统环境下，如何构建与之相适应的内部管控制度，是值得企业进行深入研究和探讨的重点问题。1ERP系统环境下的企业内部控制的内涵11ERP系统的概念ERP系統也就是企业的资源计划系统，其主要融合了先进的管理思想、技术，将企业内部各部门有效联系起来，是现代企业管理非常有效的一种运行模式。可以实现对企业生产、加工、销售等各项业务流程的控制，并实现资源的互利共享。对于企业而言，减少交易成本投入，确保自身经济效益的最大化是重点内容，而借助ERP系统就能够提高企业内部管控效率，确保各项业务管理的准确性，实现企业内部各方面的优化组合。[1]12内部控制目标内部控制目标主要体现在如下方面：保证企业各项生产经营管理活动符合法律规范要求，各类财产物资安全可靠；保证企业财务报表的真实、完整性，实现企业的战略发展目标。2基于ERP系统环境下的企业内部控制存在的问题21ERP系统和内部环境控制问题每个企业的发展必然有适合自身的组织架构及严谨制度规范，这就要求企业要做好内部环境建设工作，这是企业内部控制制度的构建与实施的基础。ERP系统中的结构形式及权限设置，都是结合企业的组织架构进行设置的，由此可见，ERP系统中所体现的权责分配关系和内部环境的联系非常密切。若是企业内部治理结构产生了问题，企业文化氛围的构建情况，在ERP系统中是不能被及时发现与解决的。要想将ERP系统优势和作用发挥出来，就需要营造良好的内部控制环境。而从目前的情况看，ERP系统和内部环境控制问题并未得到有效协调，还存在一些问题有待解决。[2]22风险防控意识不足企业在日常经营中面临的内外部风险非常多，如技术风险、业务流程风险、数据质量风险等。其中，技术风险包含企业的整个业务流程，用户不管在企业的哪个地方都可以对系统进行访问，对相关业务参数进行控制。显然，ERP管理的优势在于，企业员工能够灵活地去处理相关问题，提升效率，但是，若是无法控制这种灵活性，ERP的高度集成、分布式系统技术结构也会给企业内控制带来风险。而业务流程风险是在ERP管理系统实施的过程中产生中，在未实施该系统前，很多都是借助计算机构建的一个独立的业务流程。而ERP系统集成了企业运营的各环节，包含人力资、财务核算等，并且还能跨部门完成相关业务。但该系统建成后，企业各项业务流程对ERP系统的依赖性加强，而这种依赖性的存在，造成新的业务风险问题。由于部分企业在日常经营管理中，风险防控意识不足，对内部控制体系的建设缺乏中重视，对ERP系统的风险管理工作不了解。从内部控制体系建设层面看，由于风险防控意识不足，并未对风险进行科学识别、评估，所谓的内部控制体系的建设也只是一种形式，针对性不强，风险防控能力也比较差。从ERP系统建设层面看，由于风险防控意识不足，内部控制要素并未科学融入到ERP系统，其在业务流程层面也无法控制。与此同时，有关ERP系统的安全保护措施未落实，存在数据泄漏、篡改等风险。如，所购置的一些商业软件，厂家的系统维护工作人员，并没有对用户名、密码引起重视，实施控制，不需要任何授权，任何人都能够进入到系统操作，这就加大了风险发生概率。[3]23ERP系统和内部控制融合度比较低ERP系统的构建可以是对商业软件进行购买，也可以是自...