我国外贸企业汇率风险管理问题成因分析摘要：由于我国外贸企业防范意识不强，外汇风险防范能力不强加之缺乏风险管理体系，使汇率风险影响企业的经济收益，应引起足够重视，加强防范。关键词：外贸企业；汇率风险；成因：F830文献标识码：A：1005-913X（2014）12-0186-01一、我国外贸企业规避汇率风险的现状目前，世界各国普遍实行浮动汇率制，美元、日元、马克、英镑等主要货币之间的比价时刻都处在剧烈的上下起浮变动之中，至使国际间债权债务的决算由于汇率的变动而事先难以掌握，从而产生了汇率风险。我国也处在一个实行浮动汇率制的国际货币体系之中，汇率风险仍然严重地影响着我国的国际收支平衡和企业的经济收益。（一）交易风险交易风险指已达成协议但尚未结算的外币交易，由于汇率变动而引起外汇损益的可能性。它衡量的是特定汇率变而引起外汇损益的可能性，这是一种流量风险，交易于汇率波动前已经发生，债券、债务关系在汇率变动之前已经确立，但在汇率变动后才清算，这就造成了外汇交易风险。[2]交易风险是涉外企业中最常见的一种汇率风险，交易风险包括三方面：一是以即期或延期付款为支付条件的商品或劳务的进出口，在货物装运和劳务提供后，而货款或劳务费用尚未收付前，外汇汇率变化所发生的风险。二是以外币计价的国际信贷活动.在债权债务未清偿前所存在的汇率风险，例如：某项目借入是日元，到期归还的也应是日元。三是向外筹资中的汇率风险借入一种外币而需要换成另一种外币使用，则筹资人将承受借入货币与使用货币之间汇率变动的风险。（二）折算风险折算风险又称“会计风险”或“转换风险”，是指企业把外币余额折算为本国货币时，由于汇率变动导致会计账簿上的有关项目发生变动的风险，其汇率的变动将对企业产生影响，一般是指跨国企业在编制母公司与境外子公司的合并财务报表所引致不同币种的相互折算中，因汇率在一定时间内发生非预期的变化，从而引起企业合并报表账面价值蒙受经济损失的可能性。企业在一国注册，根据主权原则，会计报表应该使用注册国货币作为记账货币，这就要求本国企业要把实际发生的外汇收支项目按某一汇率折算为本国货币，涉外企业在进行会计处理和决算时，必然涉及到如何用本币评价外币债权债务等项目问题，但是，折算风险造成的损失或收益通常不会真正实现，只是会改变公司合并财务报表或外币折算财务报表上所反映的经营成果和财务状况，折算损益的大小取决于所使用的折算方法，采用的换算方法不同，所得到的折算损益也会由不同会计人员必须按照会计政策的要求选择适当的折算汇率，不同国家对此有不同规定，这存很大程度上决定了折算风险的大小。（三）经济风险外贸企业的经济风险也称经营风险，是指由于汇率出乎意料之外的变化而导致未来一定时期内企业受益变化的一种潜在性的风险，它是由于无法预料的汇率变动引起的，那些事先已经预料到的汇率变动不构成企业的经济风险，企业经济风险源于汇率变动偏离购买力平价和利率平价。在一价定律下，两国通货膨胀率和利率的差异应该等于汇率的变动，这样企业无论以外币还是本币形式进行的投资及商品交易，都不会有货币上的损失，如果本币贬值，以本币表示的商品价格将相应上升，企业本币经济收入也相应上升，如果购买力平价发挥作用，则本币对本币也将相应贬值，企业的外汇收入折算成本币时就会相应上涨，这样在现金流量上没有风险，然而在现实生活中，汇率不仅在名义上进行调整，真实汇率也经常发生改变，使企业的产出量，进出口额，生产效率率、纳税数量、流动资金都受到不同程度的影响，导致对一价定律的偏离，故而形成经济风险。二、我国外贸企业产生汇率风险的原因（一）企业防范意识不强在多年近似固定的汇率体制下，人民币汇率风险基本上由国家承担，企业有外汇需求就找银行，既没必要保留太多的外汇，也不需要承担太多的汇兑风险。同时，由于国有企业行政化的管理体制，形成采取外汇风险防范措施后”赚了无奖励，亏了要承担后果”的不合理规则，使得外汇风险及风险防范缺乏存在的基础，造成企业外汇风险防范热情不高、了解不深，意识不强。但是，随着国际贸易和国资本双向流动的迅...