中国税收负担有多高？中国税收专题报告：中国税收负担有多高？投资概要：-中国中央政府税负较低而企业生产税负偏高：中国中央政府税负低于世界平均水平，而企业生产所承担的税负则普遍高于世界主要经济体。也就是说，中国企业每一单位的产出需要支付更多的税金，企业的利润空间被压缩，从长远来看不利于企业自身发展和行业全球范围内竞争的。-税制以流转税为主，企业为承担主体：我国税收超过50%部分由流转税贡献，美国80%以上的税收来自财产税类，日本税制基本以个人所得税、公司税和消费税三分天下。三种税制各有利弊，有历史和政治制度的原因，总体来说我国税收侧重于流转税而弱化所得税是导致企业生产税负较重的重要原因之一。-行业税负影响景气度，核心产品价格因此走高：石油加工业生产税负主要以增值税和资源税为主，成品油消费税多次上调，行业总税率约为45%-50%。批发零售行业利润率不高，景气度下滑，如进口化妆品单位售价税率约为50%，大幅超过国外零售价，导致大量需求转移向境外。房地产从取得土地、设计开发和销售三个阶段涉及多个主体多项税费项目的缴纳，给行业去库存造成压力。汽车进---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---口部分支付66%税金，购买过程缴纳汽车购置税、车船税等费目，使得普遍国内汽车售价高于国外平均价格40%左右。-地区间税收分化，行业发展和税率不一是主要原因：全国省市的生产税比重集中在13-20%之间，其中云南(20.36%)、上海(20.01%)偏高，内蒙古(12.76%)、河南(11.01%)和西藏(8.27%)偏低。经济发达省市的税收绝对值高，有一到两个行业亮点作为支撑。不同省市税负差距受到支柱行业自身税负的影响。我国税制相对比较统一，各地对税收的差别主要集中在部分税率的确定和少量优惠措施。-供给侧改革配套财税改革：以“去产能，去库存，去杠杆，降成本，补短板”为细则的五大任务成为今年供给侧改革的着力点。在具体行业领域，尤其是房地产、批发零售等税负较高的现状将有望得到改善。1、中国税负，高还是低？我们常有中国税收负担大这样的直观感受，《福布斯》“全球2005税务负担指数”中更是将中国内地列为仅次于法国的全球第二大税收负担地区，亚洲税负最重的地区。与此同时，统计数据显示中国的税负或许并没有这么高。那么，中国的税收负担到底有多高呢？1.1中央政府税负低于世界平均水平根据世界银行国内生产总值税负率的数据排名（国内生产总值税负率=全国税收收---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---入/GDP），2011年全球有数据的150个国家和地区中国以10.39%的水平居于第131位，远低于世界大多数国家和地区的税收负担，仅为排名第一的立陶宛税负率的1/4。全球平均税负水平为13.72%，高于中国的税负率3个多点。从20国集团的范围内来说，中国的国内生产总值税负率也是处于相对低位的。2011年，英国税负率达到25.76%，超过其他经济体；南非、意大利、法国、澳大利亚、土耳其税负均超过20%。为什么会出现实际感受与统计数据明显的背离呢？这主要是因为世界银行的统计仅仅将中央政府的税收收入计算在内，而同样占据重要地位的地方税收并没有同步反映出来。根据国家统计局的数据，每年全国税收总收入中约45%的税收收入来自地方政府，如果将地方税收考虑在内，中国税负水平远超过数据表现，甚至超过全球过半的国家和地区。然而和美国、加拿大、欧盟等税负逐步降低的趋势相比，中国税收收入占GDP的比重逐年增长，2005-2011年平均增速为3.18%。和同为新兴经济体的经济体比较来看情况也不容乐观：南非增速-0.27%，俄罗斯增速-1.23%，巴西增速-1.64%。按照这种发展趋势，不超过十年中国的税负率就可以赶超巴西和俄罗斯。1.2中国企业生产税负高于主要经济体GDP计算方法之一收入法，就是根据各生产---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---要素在生产过程中应得的收入份额进行计算，分为劳动者报酬、生产税净额（生产税扣除生产补贴，以下简称生产税）、固定资产折旧和营业盈余四部分。其中生产税包括了企业劳动生产中需要缴纳的各类...